A e pasur me të vërtetë të paguajë një pjesë të padrejtë?

Idetë e gabuara dhe Realitete Rreth kush paguan taksat

Nga Chuck Marr dhe Chye-Ching Huang | | Përditësuar më 17 shtator 2012 | | Prioritetet Qendra për Buxhet dhe Politika

Përmbledhje

Gati gjysma e familjeve amerikane aktualisht nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat federale. Instituti Brookings-Center Politika Tatimore Urban vlerëson se 46 përqind e ekonomive familjare do të detyrohem asnjë tatimin mbi të ardhurat federale për vitin 2011. [1] Një figurë e cituar gjerësisht është një Komiteti i përbashkët për vlerësimin e Tatimeve se 51 përqind e familjeve paguar asnjë tatimin mbi të ardhurat federale në vitin 2009. [2] (figura TPC për vitin 2009 gjithashtu është 51 për qind.) [3]

Këto shifra janë cituar disa herë si dëshmi se familjet e ulët dhe të moderuar të ardhura të mos paguar taksat mjaftueshme. Megjithatë, këto shifra, rëndësia e tyre, dhe implikimet e tyre të politikave janë keqkuptuar gjerësisht.

  • Të 51 për qind dhe 46 për qind shifrat janë anomali që pasqyrojnë rrethanat unike të viteve të fundit, kur rënia ekonomike u rrit në masë të madhe e numrit të amerikanëve me të ardhura të ulëta. Shifrat për vitin 2009 janë veçanërisht anormal, në atë vit, shkurtimet e përkohshme të taksave që Rimëkëmbjes Akti 2009 i krijuar - duke përfshirë "Making Puna Paguhet" kredi tatimore dhe një përjashtim nga tatimi i parë 2400 $ në përfitimet e papunësisë - ishin në fuqi dhe hequr miliona e amerikanëve nga listat e tatimit mbi të ardhurat federale. Të dyja këto masa të taksave të përkohshme kanë që expired.In 2007, përpara se ekonomia hedhur poshtë, 40 për qind e familjeve nuk borxh tatimit mbi të ardhurat federale. Kjo shifër pasqyron më afër përqindjen që nuk borxh tatimit mbi të ardhurat në kohë normale ekonomike. [4]
  • Këto shifra mbulojnë vetëm tatimin mbi të ardhurat federale dhe injorojnë sasi të konsiderueshme të taksave federale të tjera - sidomos e taksave të listës së pagave - se shumë prej këtyre familjeve të paguar. Si rezultat, këto shifra në masë të madhe teproj pjesa e familjeve që nuk paguajnë taksat federale. Të dhënave Qendra Politika e taksave tregojnë se vetëm rreth 17 për qind e familjeve nuk ka paguar asnjë taksë mbi të ardhurat federale apo tatimin e listës së pagave në vitin 2009, pavarësisht nga papunësia e lartë dhe shkurtimet e përkohshme të taksave që shënoi atë vit. [5] Në vitin 2007, një vit më tipike, shifra ishte 14 për qind. Kjo përqindje do të ishte edhe më e ulët në qoftë se ajo reflektohet taksat e tjera federale që familjet të paguajnë, duke përfshirë taksat e akcizës në benzinë ​​dhe sende të tjera.
  • Shumica e njerëzve që paguajnë as tatimin mbi të ardhurat federale as e tatimeve në paga janë njerëz të ardhura të ulëta që janë të moshuar, të paaftë për të punuar për shkak të aftësi të kufizuara të rëndë, ose studentë, shumica e të cilëve më pas të bëhet tatimpagues. (Në vitet e fundit, si disa, ky grup përfshin gjithashtu një numër të konsiderueshëm të njerëzve që kanë qenë të papunë gjithë vitin dhe nuk mund të gjejnë punë.)
  • Për më tepër, familjet të ardhura të ulëta si grup do të, në fakt, të paguajnë taksat federale. Të dhënat e Kongresit Zyra e Buxhetit tregojnë se pesta më e varfër e familjeve të paguar një mesatare prej 4.0 për qind të të ardhurave të tyre në taksa federale në vitin 2007, viti i fundit për të cilin këto të dhëna janë në dispozicion - nuk një sasi të papërfillshme duke pasur parasysh se si modeste të ardhurat e këtyre ekonomive familjare janë; e pesta më e varfër e familjeve kishin të ardhura mesatare prej $ 18.400 në vitin 2007. [6] tjetër deri në fund pestë - ata me të ardhura ndërmjet 20.500 $ dhe 34.300 $ në vitin 2007 - paguar një mesatare prej 10.6 për qind të të ardhurave të tyre në taksat federale.
  • Për më tepër, edhe këto shifra barrë totaltax familjeve në masë të madhe understatelow të ardhura 'sepse këto familje po ashtu paguajnë shtetërore dhe lokale taksat konsiderueshme. Të dhënat nga Instituti për Tatimeve dhe Politika Ekonomike tregojnë se pesta më e varfër e familjeve të paguar një mahnitëse 12.3 për qind të të ardhurave të tyre në taksat e shtetit dhe lokale në vitin 2011. [7]
  • Kur të gjitha taksat federale, shtetërore, lokale dhe janë marrë në konsideratë, i pesti fund e familjeve paguan rreth 16 për qind të të ardhurave të tyre në taksa, mesatarisht. Pestë dytë më i varfër paguan rreth 21 për qind. [8]

Është gjithashtu e rëndësishme të marrin në konsideratë që njerëzit janë të cilët nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat federale në një vit të caktuar.

  • Vlerësimet TPC tregojnë se 61 përqind e atyre që i detyrohej asnjë tatimin mbi të ardhurat federale në një vit të caktuar janë familje duke punuar. [9] Këta njerëz të paguajnë taksat e pagave, si dhe taksat federale akcizës, dhe, siç vuri në dukje, shtetërore dhe lokale taksat. Shumica e këtyre familjeve punojnë gjithashtu të paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale në vitet e tjera, kur të ardhurat e tyre janë më të mëdha - të cilat mund të shihet duke shikuar në familjet që punojnë të ardhura të ulëta që marrin të ardhura të fituar kredi tatimore (EITC).
  • Studimi kryesor i kësaj çështjeje gjeti se shumica e familjeve që marrin të EITC të marrë atë për vetëm një ose dy vjet në një kohë, të tilla si kur të ardhurat e tyre bie për shkak të pezullimit të përkohshëm, dhe të paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale në shumicën e viteve të tjera. Studimi shqyrtoi filers që pretenduara të EITC të paktën një herë gjatë një periodand 18-vjeçare gjeti se kanë paguar një rrjetë prej disa qindra miliardë dollarësh në tatimin mbi të ardhurat federale gjatë asaj periudhe. [10] Ky rezultat tregon se ndërsa disa familje do të marrin kredi tatimore te rimbursueshme në një vit të caktuar vlera e të cilave mund të kalojë detyrimit tatimor listën e pagave të tyre, ata paguajnë taksat federale të ardhura të konsiderueshme me kalimin e kohës, përveç pagave dhe shtetërore dhe lokale të taksave që ata paguajnë çdo vit .
  • Pjesa e mbetur e atyre që paguajnë asnjë taksë mbi të ardhurat janë kryesisht të moshuar, me aftësi të kufizuara, apo studentët.

Fakti që shumica e njerëzve të cilët nuk detyrohen tatimin mbi të ardhurat federale në një vit të caktuar paguajnë shuma të konsiderueshme të taksave të tjera - dhe gjithashtu janë të tatimpaguesit me të ardhura neto me kalimin e kohës - përgënjeshtron pretendimin se familjet që nuk i detyrohen tatimit mbi të ardhurat në një vit të caktuar do të formojë gjykimet e këqija të politikës, sepse ata "nuk kanë ndonjë lëkurë në lojë."

Për më tepër, edhe pse sistemi i taksave federale është progresive e sistemeve të taksave në përgjithësi, shtetërore dhe lokale janë regresive dhe të prish një pjesë të konsiderueshme të kësaj progresit. Nuk ka asgjë të keqe me të paturit e një pjesë të mburojës sistemi tatimor familjeve të përgjithshme ulët dhe të moderuar të ardhura, të cilët paguajnë shuma të konsiderueshme për taksat e tjera dhe në përgjithësi të paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale, si dhe në vitet e tjera.

Për të rritur ndjeshëm përqindjen e familjeve që i detyrohen tatimin mbi të ardhurat federale, politikëbërësit do të duhet të marrë hapa të tillë si: uljen e përjashtimit personal ose zbritje standarde - e cila do të tatojë shumë familje që punojnë të ardhura të ulëta në, apo më thellë në varfëri,; dobësuar EITC ose Child Tax Credit, e cila do të rrisë në mënyrë të ndjeshme të varfërisë duke reduktuar stimujt për punë mbi mirëqenien, apo krasitje mbrapa përjashtimin e taksave për përfitime shoqërore të Sigurimit, e cila do të të nënshtrohen më shumë të moshuarit me të ardhura modeste fikse të tatimit mbi të ardhurat.

Kjo analizë tani hulumton këto çështje më në detaje.

All-Cituar 51 Për qind Figura A është Spike përkohshëm shkaktuara nga recesioni

Në vitin 2007, përpara se ekonomia hodhi poshtë, numri i familjeve që nuk kanë detyrimin tatimor të ardhurat federale qëndroi në 40 për qind. [11] Në vitin 2009, dy faktorë të kombinuar të shkaktojë një të madhe, gozhdë të përkohshëm në pjesën e amerikanëve pa federale detyrimi neto të tatimit mbi të ardhurat - recesioni, e cila reduktuar të ardhurat e shumë njerëzve, dhe disa shkurtimit të taksave të përkohshme që kanë që nga viti skaduar. Shifra 51 për qind për vitin 2009 reflektuar këto faktorë të përkohshme.

  • Recesioni e shkaktuar rënie në të ardhura. Në vitin 2009, papunësia ishte në nivelin më të lartë në shumë vite dhe rritje ashpër, dhe të ardhurat janë në rënie. Detyrimet e tatimit mbi të ardhurat janë të dizajnuara për të përshtaten me këta faktorë ciklike, në rritje kur ekonomia është e fortë dhe në rënie, kur ai është i dobët, ky rregullim automatik ndihmon për të stabilizuar ekonominë duke zbutjen e rënie të njerëzve-të pas-tatimit mbi të ardhura - dhe në këtë mënyrë shpenzimet e tyre - gjatë një rënie. Një pasojë e rënies ekonomike ishte një ulje e madhe e faturave tatimore të dy federale dhe shtetërore, si miliona punëtorëve të humbur punët e tyre ose kishte orët e tyre të punës reduktuar. Për shumë amerikanë, humbja e të ardhurave do të thotë se ndërsa ata detyrohen taksat mbi të ardhurat federale në vitet e mëparshme, ata nuk e bëri në vitin 2009.
  • Shkurtimet e përkohshme të taksave. Politikëbërësit përgjigjur tkurrjes së thellë ekonomike duke miratuar politika për të stimuluar kërkesën e konsumatorit, duke përfshirë edhe investimet publike në shënjestër dhe të shkurtimit të taksave të përkohshme që hiqen miliona më shumë amerikanët nga listat e taksave. Afërsisht 95 për qind e familjeve që punojnë përfituar nga Making kredi tatimore Pay Puna Aktit Rimëkëmbjes, e cila reduktuar detyrimin e tij tatimor të ardhurat federale në të dy 2009 dhe 2010 me $ 400 për individët dhe $ 800 për çiftet e martuara. Për disa nga këta njerëz, kjo kredi tatimore eliminuar detyrimin e tyre tatimor federale tërësisht. Shkurtime të tjera të përkohshme e të ardhurave, duke përfshirë edhe përjashtimin e parë 2400 $ në përfitimet e sigurimit të papunësisë dhe një herë të parë kredi tatimore homebuyer, eliminohen detyrimin tatimor të ardhurat federale për tatimpaguesit shtesë në vitin 2009.

Me fjalë të tjera, sistemi i tatimit mbi të ardhurat federale e bëri atë që është menduar për të bërë gjatë recesionit - të marrë një pickim të vogël nga të ardhurat e njerëzve. Si uljet e taksave të përkohshme të skadojë dhe ekonomia dhe të ardhurat forcuar, detyrimet tatimore e njerëzve do të tërhiqem (shih figurën 1). Për shembull, Qendra Politika tatimore vlerëson se numri i familjeve që nuk kanë detyrimin tatimor të ardhurat federale rënë për 46.4 për qind në vitin 2011, kur shkurtimet e lartpërmendura e të ardhurave më nuk ishin në fuqi (dhe shkalla e papunësisë ishte pak i vogël nën nivelin e vitit 2009 ). [12] Ndërsa ende ngritura rënie të normës së papunësisë, kjo përqindje do të bjerë më tej.

Njerëzit të ardhura të ulëta Pay Pagave të konsiderueshme, SHTETËRORE, dhe taksat vendore

Nocioni se "gjysma e amerikanëve nuk paguajnë taksat" jo vetëm mbideklaron pjesa e familjeve që nuk paguajnë taksat mbi të ardhurat federale në një vit tipik. Ajo gjithashtu injoron taksat e tjera njerëz të paguar, duke përfshirë taksat mbi pagat federale dhe të shtetit dhe taksat vendore. Politikëbërësit, ekspertët, dhe të tjerët ndonjëherë të dal në këtë pikë.

Në një seancë të Komitetit të Senatit Financave në maj 2011, Senatori Charles Grassley tha, "Sipas Komitetit të Përbashkët për Tatimet, 49 për qind e familjeve janë të paguajnë 100 për qind të taksave që vijnë në për qeverinë federale" (që do të thotë se të tjera paguajnë 51 për qind nuk whatsoever federale e taksave). Në të njëjtën seancë, Instituti Cato Senior Fellow Alan Reynolds pohoi, "njerëzit e varfër nuk paguajnë taksa në këtë vend." Në vitin 2010, host Fox Business Stuart Varney tha të Fox dhe Miqtë, "Po, 47 përqind e familjeve nuk paguajnë një monedhë të vetme në taksa. " [13]

Asnjë nga këto pohime janë të sakta. Si të Qendrës për Politikë Tatimore Howard Gleckman vuri në dukje në lidhje me një vlerësim TPC se gati gjysma e amerikanëve borxh nuk tatimin mbi të ardhurat federale në vitin 2009, ". Rrallë ka pak e të dhënave është keqkuptuar aq, ose keqpërdorur kështu" Gleckman ka shkruajtur:

Më lejoni të shpjegoj - përsëris në të vërtetë - se çfarë do të thotë [shifër]: Rreth gjysma e tatimpaguesve paguar asnjë taksë mbi të ardhurat federale vitin e kaluar. Kjo nuk do të thotë se ata paguar asnjë taksë në të gjitha. Shumë granatuar nga sigurimet shoqërore dhe Medicare e tatimeve në paga. [....] Disa paguar taksat e pronës dhe, është e drejtë të thuhet, vetëm për të gjithë ata paguar taksat e shitjes të një lloji ose një tjetër. Pra, për të thonë se ata nuk paguajnë asnjë taksë është e sheshtë gabuar. [14]

Realiteti është se tatimit mbi të ardhurat është një nga një numër i llojeve të taksave që individët të paguajnë, si gjatë rrjedhës së jetës së tyre dhe në një vit të caktuar, dhe kjo e bën shumë kuptim për të trajtuar atë sikur të ishte vetëm tatimor që ka rëndësi . Rreth 82 përqind e familjeve që punojnë paguajnë më shumë në taksat mbi pagat se në taksat mbi të ardhurat federale. [15] Në të vërtetë, njerëzit e ulët dhe të moderuar të ardhura të paguajnë një pjesë më të madhe të të ardhurave të tyre në taksat federale të pagave se sa njerëz të ardhura të larta të bërë: tatimpaguesit në fund 20 për qind të të ardhurave shkallë të paguar një mesatare prej 8.8 për qind të tyre ardhurat në taksat mbi pagat në vitin 2007, krahasuar me 1.6 për qind të të ardhurave për ata që janë në krye 1 për qind të shpërndarjes së të ardhurave (shih Figurën 2). [16]

Ka dy arsye pse ky është rasti: tatimpaguesve të ardhura të larta të gjenerojnë aksione shumë më të madhe të të ardhurave të tyre se familjet e tjera të bërë nga burime të tilla si fitimet kapitale dhe dividentët që nuk janë subjekt i tatimit mbi të pagave të sigurimeve shoqërore; [17] dhe të ardhurat e mësipërme $ 110,100 në vitin 2012 nuk janë subjekt i tatimit mbi të Sigurimeve Shoqërore. Kjo do të thotë se, si Aviva Aron-Dine shkroi në një artikull të kohëve të fundit Milken Shqyrtues, "dishwashers paguajnë një pjesë më të madhe të të ardhurave në taksat mbi pagat se sa, të themi, neurosurgeons." [18]

Duke marrë në konsideratë e tatimeve në paga, në vitin 2009, rreth 83 për qind e filers paguar ose disa listën e pagave federale ose disa tatimin mbi të ardhurat federale. Në vitin 2007, viti më i fundit jo-recesionit, 86 për qind e filers paguar ose disa listën e pagave federale ose disa të tatimit mbi të ardhurat federale. [19]

Përveç kësaj, të dhënat Zyra e Buxhetit të Kongresit tregojnë se familjet me të ardhura të ulëta të paguajnë një pjesë të konsiderueshme më të madhe të të ardhurave të tyre në taksat federale akcizës (ngarkohet mallrave të tilla si benzinë) se sa familje e mesme-dhe të sipërm me të ardhura të bëni.

Kur të gjitha taksat federale konsiderohen, është e qartë se shumica dërrmuese e amerikanëve të paguajnë taksa të tilla. Dhënat tregojnë se OBK pesta më e varfër e familjeve të paguar një mesatare prej 4 për qind të të ardhurave të tyre në taksat federale pavarësisht të ardhurave të tyre të ulëta në vitin 2007, ndërsa i pesti i ardhshëm paguar një mesatare prej 10 për qind të të ardhurave në taksat federale.

Familje të ardhura të ulëta të paguajnë shtetërore dhe lokale taksat konsiderueshme. Shumica shtetërore dhe lokale
Taksat janë regresive, që do të thotë se familjet e të ardhura të ulëta të paguajnë një pjesë më të madhe të të ardhurave të tyre në këto taksa se sa familje të pasur të bëjë. Pesta e poshtme e tatimpaguesve paguar 12.3 për qind të të ardhurave të tyre në taksat e shtetit dhe lokale në vitin 2011, sipas Institutit të Tatimeve dhe Politikave Ekonomike (ITEP). [20] Kjo ishte edhe mbi normën mesatare 7.9 për qind që top 1 përqind e familjeve të paguara (shih figurën 3).

Duke marrë parasysh të gjitha taksat - federale, shtetërore, dhe lokale - në fund 20 për qind e familjeve paguan një mesatare prej 16-17 për qind të të ardhurave të tyre në taksa. Tjetër 20 përqind e familjeve paguan rreth 21 përqind të të ardhurave në taksa, mesatarisht. [21]

Në fakt, kur të gjitha taksat janë konsideruar, pjesëmarrja e tatimeve që çdo e pesta e familjeve paguan është e ngjashme me pjesën e saj të të ardhurave të përgjithshme të vendit. [22] e të dhënave ITEP tregojnë se në vitin 2011, i pesti fund e familjeve ka marrë 3.4 për qind të totalit të të ardhurave në vend dhe ka paguar 2.1 për qind të totalit të taksave. Pestë mes të familjeve ka marrë 11.4 për qind të të ardhurave dhe të paguar 10.3 për qind të taksave. Top 1 për qind e familjeve ka marrë 21.0 për qind të të ardhurave dhe të paguar 21.6 për qind të taksave. Sistemi i taksave në tërësi është vetëm mildlyprogressive. [23]

Opsionet e politikave të detyrojnë njerëzit me të ardhura të ulëta për të paguar tatimin mbi të ardhurat federale Janë jo të shëndosha

Disa kanë nënkuptuar apo sugjeruar se njerëzit të cilët nuk detyrohen tatimin mbi të ardhurat federale janë "Freeloaders" të cilët nuk kanë ndonjë "interesi në sistemin," dhe se duke i bërë ata të paguajnë taksat mbi të ardhurat federale do të përmirësojë kodin e taksave.

Megjithatë pjesa më e madhe e njerëzve që i kini asnjë detyrim taksat mbi të ardhurat federale bien në një nga tre kategori (shih figurën 4): [24]

  • Përafërsisht 61 për qind janë duke punuar njerëz që paguajnë taksat e pagave. Siç u theksua më lartë, edhe familjet e të ardhura të ulëta në këtë grup të paguajnë taksat federale të ardhura të konsiderueshme me kalimin e kohës. Opsionet kryesore për t'i detyruar këta njerëz të paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale në vitet kur të ardhurat e tyre janë të ulëta përfshijnë shkurtimin e EITC ose kredi tatimore Child, e cila do të priren për të reduktuar stimujve të punës dhe rritjen e varfërisë së fëmijëve dhe përdorimit të mirëqenies, dhe uljen e zbritje standard ose Përjashtimi personale, të cilat mund të taksave shumë familje të ardhura të ulëta të punës në, apo më thellë në varfëri,.
  • Një shtesë 22 për qind e njerëzve që nuk kanë paguar taksat mbi të ardhurat federale në vitin 2009 janë njerëz të moshës 65 ose më të vjetër të cilët kanë të ardhura modeste (dhe nuk kanë të ardhurat). Opsioni kryesor për të bërë këta individë paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale do të ishte për të nënshtrohen përfitimet e tyre sigurimeve shoqërore për tatimin pavarësisht nga të ardhurat e tyre të kufizuar. [25]
  • 17 për qind e mbetur përfshin studentët, personat me aftësi të kufizuara ose sëmundjeve, të papunët afatgjatë, dhe njerëz të tjerë me të ardhura shumë të ulëta të tatueshme. Për t'i bërë këta njerëz të paguajnë taksat mbi të ardhurat federale, politikëbërësit do të duhet të taksave e aftësisë së kufizuar, veteranët ', dhe përfitime të ngjashme ose të bëjë studentët me orar të plotë dhe individëve të papunë afatgjatë marrë hua (ose të tërheqë nga çdo kursimeve në dispozicion) për të paguar taksat më e varfër e tyre ardhurat.

Si Instituti Urban analist Elaine MAAG ka shkruar e tatimpaguesve jo-të ardhura, "shumica janë të moshuar, të varfër, ose të papunë (duke përfshirë edhe njerëzit që janë shumë të paaftë për të punuar). Kë, unë pyes veten, duhet njeriu tatimi vënë në bllok? " [26]

Një tjetër mënyrë për të shikuar Kush paguan Pa tatimin mbi të ardhurat federale

Një analizë e veçantë TPC kategorizuar njerëzit që nuk i detyroheni të tatimit mbi të ardhurat federale në vitin 2011 në një mënyrë të ndryshme * Ai gjeti se nga filers të cilët nuk detyrohen tatimin mbi të ardhurat federale për vitin 2011.:

  • 50 për qind janë në këtë kategori, sepse të ardhurat e tyre janë aq të ulëta që ata janë më pak se shuma e zbritjes standarde dhe përjashtimet personale dhe të varur për të cilën familja kualifikohet. Siç ka vërejtur TPC Senior Fellow Roberton Williams, "struktura bazë e tatimit mbi të ardhurat thjesht përjashton nivele jetese të të ardhurave nga tatimi." ** Rreth 62 për qind e familjeve të cilët do të detyrohen pa tatimin mbi të ardhurat federale në vitin 2011 kanë të ardhura nën 20,000 dollarë.
  • Një tjetër 22 për qind nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat federale për shkak se ata janë njerëz të moshuar që përfitojnë nga dispozitat tatimore për të ndihmuar të moshuarit, të tilla si përjashtimin e përfitimeve të sigurimeve shoqërore nga tatimi mbi të ardhurat për përfituesit që kanë të ardhura nën 25,000 dollarë për filers vetme dhe $ 32,000 për filers përbashkëta dhe zbritje të lartë standarde për të moshuarit.
  • Një tjetër 15 për qind (e familjeve të cilët nuk detyrohen tatimin mbi të ardhurat federale) nuk i detyroheni taksën për shkak se ata janë të ardhura të ulëta familjet që punojnë me fëmijë të cilët kualifikohen për kredi tatimore fëmijës, fëmijës dhe të varur kredi tatimore kujdesit, dhe / ose fituar kredi tatimore të ardhurat, dhe kredi (s) eliminuar detyrimin e tij tatimor të ardhurat. ***

* Rachel Johnson, James Nunns, Jeffrey Rohaly, Eric Toder, dhe Roberton Williams, "Pse Disa Pay No Tax Njësitë Tatimi mbi të ardhurat", Qendra Urban-Brookings Tatimore Politika, Korrik 2011, dhe Roberton Williams, "Pse A Pay njerëz pa të ardhura FEDERAL Tatimore "TPC TaxVox, 27 korrik 2011. Për një diskutim të mëtejshëm të kësaj analize TPC, shih Aviva Aron-shtroj, "Trendet", Milken Instituti Shqyrtim, tremujorin e parë 2012, fq 5-11.
** Roberton Williams, "Pse njerëzit Paguani Pa tatimin mbi të ardhurat federale?", TPC TaxVox, 27 korrik 2011
*** Pjesa e mbetur e atyre që nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat federale, rreth 13 për qind, nuk i detyroheni tatimit mbi të ardhurat federale për shkak të zbritjeve të hollësishme apo përfitime të tjera tatimore.

Prerja e EITC do të zbusnin Puna dhe Rritja e varfërisë

Nga rrënjët e saj si një ide nga ekonomisti konservator Milton Friedman disa dekada më parë, të ardhurat e fituara Tax Credit është bërë një mjet i rëndësishëm për të bërë punë të paguar më shumë se mirëqenies dhe të mjaftueshme për të hequr njerëzit që punojnë me kohë të plotë në të pagës minimale nga varfëria. Hulumtimet kanë treguar efektivitetin e EITC-së. Laureati Nobel (dhe vuri në dukje ekonomisti konservatore) Gary S. Becker ka shkruar, "Studimet empirike të konfirmuar. . . se EITC rrit pjesëmarrjen e krahut të punës dhe punësimin e personave me paga të ulëta, sepse ata duhet të punojnë për të marrë këtë kredi. " [27] (Beker gjithashtu ka përshëndetur EITC për të qenë "plotësisht në dispozicion për familjet me dy prindërit e pranishëm, edhe kur vetëm njëri punon dhe shqetësimet e tjera për fëmijët e tyre [dmth, për të qenë në dispozicion të ardhura të ulëta familjet që punojnë me qëndrim në -shtëpi nënat]. ")

Studimet e zgjerimit EITC miratuara në vitet 1980 dhe 1990 gjeti këto zgjerimet e shkaktuar më shumë se gjysmë milion njerëz për të hyrë në tregun e punës. Një studim i shquar identifikuar EITC si "kontribues veçanërisht i rëndësishëm për të dy rënies kohëve të fundit në përdorimin e mirëqenies dhe rritjen e fundit në punësim, furnizimin e punës, dhe të ardhurat" në mesin e familjeve me kryefamiljare grua. [28] Krijimi i komponentit të pakthyeshme të Tax Credit Fëmijëve, e cila si EITC është në dispozicion vetëm për familjet që punojnë, ka plotësuar përpjekjet pro-punës së EITC-së. Për më tepër, EITC dhe CTC ngriti 8,9 milion njerëz - duke përfshirë 4,7 milion fëmijë - nga varfëria në vitin 2010. [29] Këto kredi pakthyeshme të heqë më shumë fëmijë nga varfëria se çdo program tjetër apo kategori të programeve në çdo nivel të qeverisë.

Disa faktorë të përforcuar rëndësinë e këtyre kredive në promovimin dhe shpërblen punën e ulët të pagave. Në dekadat e fundit, të ardhurat në Shtetet e Bashkuara e kanë rritur gjithnjë e më të pabarabartë, me pjesën më të madhe të fitimeve ekonomike nga globalizimi, përparimet në teknologji, dhe si vazhdohet me ato në rungs e sipërme të ardhurave shkallë. Të dhënat e OBK tregojnë se të ardhurat mesatare në mesin e njerëzve në të ardhurat më të ulët pestë ishte 17.700 $ në vitin 2007, nëse të gjitha të ardhurat ishin rritur me të njëjtin ritëm që nga viti 1979, kjo shifër do të ishte $ 6000 më e lartë. Ekonomia jonë përfiton nga globalizimit dhe ndryshimit teknologjik, por ka fitues dhe humbës. Kreditë e taksave pakthyeshme të ndihmojë për të kompensuar një pjesë të efekteve të stagnimit të pagave në fund të spektrit të ardhurave.

Përveç kësaj, tregu i dobët i punës ka të ngjarë të vazhdojë ushtrimin e presionit në rënie në paga gjatë disa viteve të ardhshme. Shkalla e papunësisë mbetet kokëfortësi të lartë, në 8.2 për qind në mars 2012. OBK projektet që ajo nuk do të bjerë në bazë të 6 për qind deri në vitin 2017. Duke marrë parasysh të foto të zymtë të punësimit përballet nga-e-pune burra,   kolumnist David Brooks ka shkruar vitin e kaluar se "subvencionet e pagave" duhet të jetë në listën e përgjigjeve të ardhshme politike. EITC është një subvencion shumë të nevojshme e pagave për punëtorët e të ardhura të ulëta (megjithëse EITC për punëtorët e varfër pa fëmijë mbetet shumë e vogël dhe duhet të forcohet).

Së fundi, gjatë disa dekadave të kaluara, politikëbërësit kanë në thelb mbështetur më shumë në EITC për të plotësuar pagat e ulëta dhe më pak në të pagës minimale, të cilat kanë lejuar që të bjerë me 19 për qind në fuqi blerëse që nga kulmin e saj në 1968 (dmth., të pagës minimale ka rënë me 19 për qind në inflacionin-rregulluar dollarë).

Për të gjitha këto arsye, shkallë mbrapa e EITC në mënyrë që të kërkojë më shumë të ardhura të ulëta familjet punëtore të paguar taksat mbi të ardhurat federale në vitet kur të ardhurat e tyre janë të ulëta do të ishte një hap i rëndësishëm prapa, duke dekurajuar punë dhe rritje të varfërisë.

Korporatat dhe Small Business Pronarët
Gjithashtu Pay No tatimin mbi të ardhurat Gjatë viteve Bad

Si kjo analizë vë në dukje, përveç pagimit të taksave të tjera çdo vit (shumë prej të cilave përfshijnë barrën tatimore të rëndësishme), shumica e njerëzve të cilët nuk e paguajnë tatimin mbi të ardhurat federale në një vit të caktuar do të paguajë atë tatim me kalimin e kohës. Për shembull, më shumë se gjysma e filers taksave që kanë marrë EITC midis 1989 dhe 2006 mori kredi për jo më shumë se një vit ose dy në një kohë dhe në përgjithësi të paguar shuma të konsiderueshme për tatimin mbi të ardhurat federale në vitet e tjera. Tatimpaguesit të cilët pretendonin të EITC gjatë kësaj periudhe 18-vjeçare paguar disa qindra miliardë dollarë në tatimin mbi të ardhurat neto federale gjatë kësaj periudhe (në 2006 dollarë) edhe pas marrjes së pagesave EITC kanë marrë në konsideratë. *

Rekord taksave që paguajnë të dy korporatat e mëdha dhe bizneset e vogla ndjek një model analoge - në disa vite ka taksa paguhen, ndërsa në vitet e tjera taksa substanciale janë paguar. Gjatë viteve kur ata kanë humbje operative neto, kompanitë që janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat e korporatave në përgjithësi nuk kanë asnjë detyrim tatimor.

Një studim Gao gjetur se në çdo vit 1998-2005, rreth 55 për qind e korporatave të mëdha, pa e tatimit në të ardhurat e korporatave. ** Por vetëm 2.7 për qind e korporatave të mëdha raportuar nuk ka detyrime tatimore neto në çdo tetë nga këto tetë vjet. Kjo reflekton një model të ngjashëm të zbatohet për familjet dhe individët - ata që nuk paguajnë tatimin mbi të ardhurat në një vit të caktuar shpesh paguajnë tatimin mbi të ardhurat me kalimin e kohës.

Ky model vlen edhe për pronarët e bizneseve të vogla dhe të tjerët që zbres humbje të biznesit nga të ardhurat e tyre të tatueshme dhe në këtë mënyrë eliminojnë detyrimin e tij tatimor të ardhurat në disa vite.

* Tim Dowd dhe John B. Horowitz, "Të ardhurat Mobilitetit dhe të ardhurat e fituara Tax Credit: Short-Term Safety Net ose Long-Term Mbështetje ardhurat," Shqyrtimi Publik Finance (11 prill 2011), p p 619-652; komunikimet CBPP me autorët.
** Korporatat e mëdha janë ato me të paktën 250 milionë dollarë në asetet ose $ 50 milion në të ardhurat bruto. Përgjegjësitë e Qeverisë Zyra, "Krahasimi i detyrimeve Raportuar Tatimet nga korporatat e Jashtme-dhe SHBA-Controlled, 1998-2005," korrik 2008, http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

Referencat

[1] Qendra e Politikave Tatimore, "Njësitë e tatimit me zero ose negative Tatimore përgjegjësisë, Legjislacionit në Fuqi, 2004-2011 (T11-0173)," 14 qershor 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[2] Komiteti i përbashkët për Tatimeve, "Informacion mbi detyrimit tatimor mbi të ardhurat për vitin Tatimore 2009", memorandum, 29 prill 2011.

[3] Qendra e Politikave Tatimore, "Njësitë e tatimit me zero ose negative Tatimore përgjegjësisë, Legjislacionit në Fuqi, 2004-2011 (T11-0173)," 14 qershor 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[4] Id.

[5] Qendra e Politikave Tatimore, "Njësitë e tatimit me zero ose negative Tatimore përgjegjësisë, Legjislacionit në Fuqi, 2004-2011 (T11-0173)," 14 qershor 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[6] Zyra e Buxhetit të Kongresit, "Tatimet Federale mesatare nga të Ardhurat Group," qershor 2010, http://www.cbo.gov/publication/42870 .

[7] Instituti për Tatimeve dhe Politikës Ekonomike (ITEP) Modeli Tatimore, prill 2012.

[8] Instituti për Tatimeve dhe Politikave Ekonomike (ITEP) Model Tatimore, prill 2012. Modeli ITEP tregon fund 20 për qind e familjeve paguajnë 5.0 për qind të të ardhurave në taksat federale, dhe 12.3 përqind të të ardhurave në taksat e shtetit dhe lokale, në vitin 2011 . Dhënat OBK nuk janë në dispozicion në shtetërore dhe lokale barrën e taksave nga të ardhurat. Të dhënat e fundit OBK mbi barrën e taksave federale sipas grupit të të ardhurave janë nga viti 2007 dhe tregojnë se në fund 20 për qind e familjeve të paguar 4 për qind të të ardhurave të tyre në taksat federale që vit.

[9] Qendra e Politikave Tatimore, "Kush nuk paguan taksat federale," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[10] Tim Dowd dhe John B. Horowitz, "Të ardhurat Mobilitetit dhe të ardhurat e fituara Tax Credit: Short-Term Safety Net ose Long-Term Mbështetje ardhurat," Shqyrtimi Financat Publike (11 prill 2011), pp 619-652; komunikimet CBPP me autorët.

[11] Qendra e Politikave Tatimore, "Njësitë e tatimit me zero ose negative Tatimore përgjegjësisë, Legjislacionit në Fuqi, 2004-2011 (T11-0173)," 14 qershor 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[12] Qendra e Politikave Tatimore, "Njësitë e tatimit me zero ose negative Tatimore përgjegjësisë, Legjislacionit në Fuqi, 2004-2011 (T11-0173)," 14 qershor 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[13] Çështjet e medias, "A shifra konservatorë të medias duan për të rritur taksat mbi mesme-dhe të ardhura të ulëta amerikanët?", 9 prill 2010, http://mediamatters.org/research/201004090030 . 47 për qind të cekura është nga një TPC vlerësim të pjesës së filers që i detyrohej nuk tatimin mbi të ardhurat federale në vitin 2009 2009; Howard Gleckman, "Kush Paguan Pa tatimin mbi të ardhurat", TPC TaxVox Blog, 8 korrik 2009, http://taxvox .taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax / . TPC ka përditësuar shifrën për vitin 2009 në 51 përqind.

[14] Howard Gleckman, "për ato 47 përqind që paguajnë 'ka taksa," "TaxVox, Prill 15 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] për vitin 2011 vitin tatimor; TPC Tabela T11 0192?.

[16] Zyra e Buxhetit të Kongresit, 2010.

[17] TPC Tabela T12-0010.

[18] Aviva Aron-shtroj, "Trends", Instituti Rishikimi Milken, tremujorin e parë 2012, f. 6.

[19] TPC Tabela T11-0173. TPC vlerëson se 82 përqind e familjeve borxh ose tatimin mbi të ardhurat federale apo tatimin e pagave në vitin 2011. Të dhënat TPC gjithashtu tregojnë se në vitin 2007, rreth 78 përqind e familjeve borxh të ardhura dhe pagave taksat federale neto, kjo përqindje është disi më e ulët për shkak se disa filers paguar tatimeve në paga, por ka marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat që ishte i barabartë ose tejkaluar detyrimin e tyre tatimor pagave. Në vitin 2009, 71 për qind e familjeve ka pasur një detyrim tatimor neto nga të ardhurat e taksave të listës së pagave të kombinuara, në vitin 2011, 72 përqind e familjeve bëri. Kjo përqindje do të rritet disi si të rimëkëmbet ekonomia.

[20] ITEP 2012.

[21] Modeli ITEP tregon fund 20 për qind e familjeve paguajnë 5.0 për qind të të ardhurave në taksat federale, dhe 12.3 përqind të të ardhurave në taksat e shtetit dhe lokale, në vitin 2011. Dhënat OBK nuk janë në dispozicion në shtetërore dhe lokale barrën e taksave nga të ardhurat. Të dhënat e fundit OBK mbi barrën e taksave federale sipas grupit të të ardhurave janë nga viti 2007 dhe tregojnë se në fund 20 për qind e familjeve të paguar 4 për qind të të ardhurave të tyre në taksat federale që vit. Modeli ITEP tregon se ardhshme 20 përqind e familjeve të paguar 11.7 për qind të të ardhurave në taksat e shtetit dhe lokale, në vitin 2011. Të dhënat e OBK tregojnë se në vitin 2007, që 20 për qind e familjeve të paguar 10.6 të ardhurave të tyre në taksat federale që vit.

[22] ITEP 2012.

[23] Para se të taksave, në fund 20 për qind e familjeve ka marrë 4 për qind të të ardhurave kombëtare dhe të lartë 1 përqind ka marrë 19.4 për qind në vitin 2007. Pas tatimeve, në fund 20 për qind e familjeve ka marrë 4.9 për qind të të ardhurave kombëtare dhe të lartë 1 përqind mori 17.1 për qind. Zyra e Buxhetit të Kongresit, 2010.

[24] Qendra e Politikës Tatimore, "Kush nuk paguan taksat federale," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[25] Sipas ligjit aktual, përfitimet e sigurimeve shoqërore nuk janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat për filers me të ardhura nën 25,000 dollarë për individët dhe $ 32,000 për çifte.

[26] Elaine MAAG, "Pra ... Kush duhet të paguajë Tatimet mbi të ardhurat?", TPC TaxVox, 24 qershor 2011.

[27] Gary S. Becker, "Si për t'i dhënë fund Mirëqenies 'siç e njohim ne' - Fast," Java e Biznesit, 3 qershor 1996.

[28] Jeffrey Grogger, "Efektet e afateve kohore, të EITC, dhe Ndryshimet Tjetër Politika për Mirëqenie Përdorimit, Punë, dhe të ardhurat në mesin e familjeve me kryefamiljare grua," Rishikimi i Ekonomisë dhe Statistikave, maj 2003.

[29] analizë CBPP të marsit 2011 Anketa Popullsisë aktual Regjistrimit Byrosë.

Lini një Përgjigju