Não os ricos realmente pagar uma parte injusta?

Equívocos e Realidades sobre quem paga impostos

Por Chuck Marr e Chye-Ching Huang | | Atualizado 17 set 2012 | | Centro de Prioridades de Orçamento e Política

Sumário Executivo

Perto de metade dos domicílios dos EUA atualmente não devo imposto de renda federal. The Urban Institute-Brookings Tax Policy Center estima que 46 por cento das famílias terá que pagar nenhum imposto de renda federal para 2011. [1] A figura amplamente citado é uma Joint Committee on Taxation estimativa de que 51 por cento das famílias não pagou nenhum imposto de renda federal em 2009. [2] (A figura TPC para 2009 também é de 51 por cento.) [3]

Estes números são, por vezes citado como evidência de que as famílias de renda baixa e moderada não pagam impostos suficientes. No entanto, essas figuras, o seu significado e as suas implicações políticas são amplamente mal compreendida.

  • Os números 51 por cento e 46 por cento são anomalias que refletem as circunstâncias únicas dos últimos anos, quando a crise econômica cresceu muito o número de americanos com baixa renda. Os números de 2009 são particularmente anômalo e, nesse ano, os cortes de impostos temporários, que a Lei de Recuperação de 2009 criou - incluindo o "Making Work Pay" crédito de imposto e uma exclusão do imposto dos primeiros US $ 2.400 em subsídios de desemprego - estavam em vigor e removeu milhões dos norte-americanos a partir dos rolos de imposto de renda federal. Ambas as medidas fiscais temporários têm desde expired.In de 2007, antes de a economia voltada para baixo, 40 por cento das famílias não deve o imposto de renda federal. Este número reflete mais de perto a percentagem que não deve o imposto de renda em tempos econômicos normais. [4]
  • Estes números abrangem apenas o imposto de renda federal e ignorar as quantidades substanciais de outros tributos federais - especialmente o imposto sobre os salários - que muitas dessas famílias pagar. Como resultado, estes números exagerar grandemente a percentagem de famílias que não pagam impostos federais. Dados Tax Policy Center mostram que apenas cerca de 17 por cento das famílias não pagaram qualquer imposto de renda federal ou imposto sobre os salários em 2009, apesar da alta taxa de desemprego e cortes de impostos temporários que marcou aquele ano. [5] Em 2007, um ano mais típico, o valor era de 14 por cento. Esta percentagem seria ainda menor se reflete outros tributos federais que as famílias pagam, incluídos os impostos especiais de consumo sobre a gasolina e outros itens.
  • A maioria das pessoas que pagam nem imposto de renda nem impostos sobre os salários federais são pessoas de baixa renda que são idosos, incapazes de trabalhar devido a uma deficiência grave, ou estudantes, muitos dos quais posteriormente se tornem contribuintes. (Em anos como os últimos, este grupo também inclui um número significativo de pessoas que estiveram desempregados de todo o ano e não conseguem encontrar trabalho.)
  • Além disso, as famílias de baixa renda, como um grupo que, de fato, pagar tributos federais. Dados Escritório de Orçamento do Congresso mostram que o quinto mais pobre das famílias paga uma média de 4,0 por cento de sua renda em impostos federais em 2007, o último ano para o qual estão disponíveis esses dados - e não uma quantia insignificante dada a modesta renda dessas famílias são: o quinto mais pobre das famílias tinham renda média de 18.400 dólares americanos em 2007. [6] A próxima-a-fundo quinto - aqueles com renda entre $ 20.500 e $ 34300 em 2007 - pagou uma média de 10,6 por cento dos seus rendimentos em impostos federais.
  • Além disso, mesmo estes números totaltax fardo das famílias de renda understatelow muito porque essas famílias também pagam impostos estaduais e locais substanciais. Dados do Instituto de Tributação e Política Econômica mostram que o quinto mais pobre das famílias pagou um impressionante 12,3 por cento dos seus rendimentos em impostos estaduais e municipais em 2011. [7]
  • Quando todos os impostos federais, estaduais e locais são levados em conta, a quinta parte inferior das famílias paga cerca de 16 por cento dos seus rendimentos em impostos, em média. O segundo quinto mais pobre paga cerca de 21 por cento. [8]

Também é importante considerar quem são as pessoas que não deve o imposto de renda federal em um determinado ano.

  • TPC estimativas mostram que 61 por cento das pessoas que não deviam nada de imposto de renda em um determinado ano são as famílias trabalhando. [9] Essas pessoas pagam impostos sobre os salários, bem como impostos federais, e, como se referiu, os impostos estaduais e locais. A maioria dessas famílias que trabalham também pagam imposto de renda federal nos outros anos, quando os seus rendimentos são mais elevados - o que pode ser visto olhando para as famílias de baixa renda que trabalham que recebem o Earned Income Tax Credit (EITC).
  • O estudo principal desta edição descobriu que a maioria das famílias que recebem o EITC obtê-lo por apenas um ou dois anos de cada vez, como quando seu rendimento cai devido a uma dispensa temporária, e pagar o imposto de renda federal na maioria dos outros anos. O estudo examinou os servidores de dados que afirmaram o EITC pelo menos uma vez durante uma periodand 18 anos descobriu que eles pagaram uma rede de várias centenas de bilhões de dólares em imposto de renda federal durante esse período. [10] Esta descoberta mostra que, enquanto algumas famílias receberão créditos fiscais reembolsáveis ​​em um determinado ano, cujo valor pode exceder as suas obrigações fiscais folha de pagamento, que pagam imposto de renda federal significativas ao longo do tempo, além dos impostos sobre os salários e estaduais e locais que pagam a cada ano .
  • O restante dos que não pagam imposto de renda são principalmente idosos, deficientes ou estudantes.

O fato de que a maioria das pessoas que não deve o imposto de renda federal em um determinado ano pagar quantias substanciais de outros impostos - e também são contribuintes do lucro líquido ao longo do tempo - desmente a afirmação de que as famílias que não devo imposto de renda em um determinado ano formarão julgamentos políticos ruins, porque eles "não têm nenhuma pele no jogo."

Além disso, embora o sistema tributário federal é progressivo sistemas fiscais em geral, estaduais e municipais são regressivos e desfazer uma parte significativa do que a progressividade. Não há nada de errado em ter uma parte do escudo sistema fiscal famílias de renda baixa e média geral, que pagam quantias substanciais de outros impostos e geralmente pagam imposto de renda federal, bem como em outros anos.

Para aumentar substancialmente a percentagem de famílias que devem o imposto de renda federal, os políticos teriam que tomar as medidas: redução a isenção pessoal ou dedução padrão - o que seria taxar muitas famílias de trabalhadores de baixa renda em, ou mais profundamente, a pobreza, o enfraquecimento do EITC ou Child Tax Credit, o que aumentaria significativamente a pobreza infantil, reduzindo os incentivos para o trabalho sobre o bem-estar, ou emparelhar a exclusão do imposto para benefícios da Previdência Social, o que sujeitaria mais idosos com renda fixa modestas para o imposto de renda.

Esta análise agora explora estas questões com mais detalhes.

Muito citado Figura 51 por cento é de Spike temporária causada por recessão

Em 2007, antes de a economia voltada para baixo, a percentagem de famílias sem imposto de renda federal foi de 40 por cento. [11] Em 2009, dois fatores combinados para causar um grande pico, temporária no percentual de americanos sem obrigação líquida federal de imposto de renda - a recessão, o que reduziu a renda de muitas pessoas, e vários cortes de impostos temporários que têm desde expirado. A figura 51 por cento para 2009 reflete esses fatores temporários.

  • Declínio na renda induzida pela recessão. Em 2009, o desemprego estava em seu nível mais alto em muitos anos e subindo acentuadamente, e os rendimentos foram caindo. Passivos de imposto de renda são projetados para se ajustar a esses fatores cíclicos, subindo quando a economia está forte e cair quando ele é fraco, o ajuste automático ajuda a estabilizar a economia, amortecendo a queda nas pessoas de rendimentos após impostos - e, assim, os seus gastos - durante uma recessão. Uma das consequências da crise econômica foi um acentuado declínio das receitas fiscais federais e estaduais, como milhões de trabalhadores perderam seus empregos ou tiveram suas horas de trabalho reduzida. Para muitos americanos, a perda de renda significava que, enquanto eles devido imposto de renda federal nos anos anteriores, eles não o fizeram em 2009.
  • Cortes de impostos temporários. Formuladores de políticas responderam à contração econômica profunda ao promulgar políticas para estimular a demanda dos consumidores, incluindo os investimentos públicos orientados e cortes de impostos temporários que removeu milhões mais americanos dos rolos fiscais. Cerca de 95 por cento das famílias trabalhadoras beneficiado com tornando o trabalho compensador crédito fiscal da Lei de Recuperação, que reduziu seu imposto de renda federal em 2009 e 2010 por US $ 400 para indivíduos e US $ 800 para casais. Para algumas dessas pessoas, este crédito fiscal eliminou a sua responsabilidade tributária federal inteiramente. Outros cortes de impostos de renda temporária, incluindo a exclusão dos primeiros US $ 2.400 em benefícios de seguro-desemprego e de um crédito fiscal homebuyer pela primeira vez, eliminou o imposto de renda federal para os contribuintes adicionais em 2009.

Em outras palavras, o sistema de imposto de renda federal fez o que deveria fazer durante a recessão - dar uma mordida menor de renda das pessoas. À medida que os cortes de impostos temporários expirar e da economia e renda fortalecer, obrigações fiscais das pessoas vai se recuperar (veja a Figura 1). Por exemplo, o Centro de Política Tributária estima que a percentagem de famílias sem imposto de renda federal caiu para 46,4 por cento em 2011, quando os cortes de impostos de renda acima mencionados já não estavam em vigor (ea taxa de desemprego foi um bocado ligeiro abaixo do nível de 2009 ). [12] Como os declínios das taxas de desemprego ainda elevados, esse percentual vai cair ainda mais.

Baixa renda as pessoas pagam Payroll considerável, Estado e impostos locais

A noção de que "metade dos americanos não pagam impostos" não só exagera a percentagem de famílias que não pagam imposto de renda federal em um ano típico. Também ignora os outros impostos que as pessoas pagam, incluindo impostos sobre os salários federais e estaduais e os impostos locais. Os formuladores de políticas, especialistas e outros às vezes ignoram este ponto.

Em uma audiência do Comitê de Finanças do Senado, em maio de 2011, o senador Charles Grassley disse: "De acordo com o Joint Committee on Taxation, 49 por cento das famílias estão a pagar 100 por cento dos impostos que entram para o governo federal" (o que significa que os outros 51 por cento não pagam qualquer imposto federal). Na mesma audiência, o Instituto Cato Senior Fellow Alan Reynolds afirmou: "As pessoas pobres não pagam impostos neste país." Em 2010, a série Fox Business Stuart Varney disse na Fox and Friends "Sim, 47 por cento das famílias não paga um centavo único em impostos ". [13]

Nenhuma dessas afirmações estão corretas. Como do Centro de Política Tributária Howard Gleckman observou a respeito de uma estimativa TPC que quase metade dos americanos devido nenhum imposto de renda federal em 2009 ". Raramente tem um pouco de dados foi tão incompreendido, ou então mal utilizados" Gleckman escreveu:

Deixe-me explicar - repita na verdade - o que [a figura] significa: Cerca de metade dos contribuintes paga nenhum imposto de renda federal no ano passado. Isso não significa que eles pagaram nenhum imposto em tudo. Muitos desembolsaram impostos sobre os salários da Segurança Social e do Medicare. [....] Alguns pago impostos sobre a propriedade e, é justo dizer, quase todos eles pagos impostos sobre as vendas de um tipo ou outro. Então quer dizer que eles não pagam impostos está errado plana. [14]

A realidade é que o imposto de renda é um dos vários tipos de impostos que as pessoas pagam, tanto ao longo de suas vidas e em um determinado ano, e não faz sentido tratá-la como se fosse o único imposto que importa . Cerca de 82 por cento das famílias que trabalham pagar mais em impostos sobre os salários do que em impostos federais. [15] Na verdade, as pessoas de renda baixa e moderada pagar uma parcela muito maior de sua renda em impostos sobre os salários federais do que as pessoas de alta renda fazer: contribuintes os 20 por cento mais baixo da escala de renda pago uma média de 8,8 por cento do seu rendimentos em impostos sobre os salários, em 2007, em comparação com 1,6 por cento da renda para aqueles no topo de 1 por cento da distribuição de renda (ver Figura 2). [16]

Há duas razões pelas quais este é o caso: os contribuintes de alta renda geram ações muito maiores de seus rendimentos do que outras famílias fazer a partir de fontes como os ganhos de capital e dividendos que não estão sujeitos ao imposto sobre os salários da Segurança Social; [17] e ganhos acima $ 110,100 em 2012 não estão sujeitos ao imposto de segurança social. Isso significa que, como Aviva Aron-Dine escreveu em um artigo recente do Milken Review ", máquinas de lavar louça pagar uma parcela maior da renda em impostos sobre os salários do que, digamos, os neurocirurgiões." [18]

Levando em conta os impostos da folha de pagamento, em 2009, cerca de 83 por cento dos filers paga ou alguma folha de pagamento federal ou algum imposto de renda federal. Em 2007, o ano mais recente não-recessão, 86 por cento dos filers paga ou alguma folha de pagamento federal ou algum imposto de renda federal. [19]

Além disso, os dados do Escritório de Orçamento do Congresso mostram que as famílias de baixa renda pagam uma parcela significativamente maior de sua renda em impostos federais (que incide sobre produtos, como a gasolina) do que famílias de renda média e alta fazem.

Quando todos os impostos federais são considerados, é claro que a esmagadora maioria dos americanos pagam esses impostos. CBO dados mostram que o quinto mais pobre das famílias paga uma média de 4 por cento de sua renda em impostos federais, apesar de sua baixa renda em 2007, enquanto a próxima quinta paga uma média de 10 por cento da renda em impostos federais.

Famílias de baixa renda também pagam impostos estaduais e locais substanciais. Mais estadual e municipal
impostos são regressivos, ou seja, que as famílias de baixa renda pagam uma parcela maior de sua renda em impostos do que estes agregados familiares mais ricos fazem. A quinta parte inferior dos contribuintes pagou 12,3 por cento dos seus rendimentos em impostos estaduais e locais em 2011, segundo o Instituto de Tributação e Política Econômica (ITEP). [20] Isso foi bem acima da taxa média de 7,9 por cento que o top 1 por cento dos lares pagos (ver Figura 3).

Considerando-se todos os impostos - federais, estaduais e locais - os 20 por cento inferior das famílias paga uma média de 16 a 17 por cento dos seus rendimentos em impostos. O próximo de 20 por cento das famílias paga cerca de 21 por cento da renda em impostos, em média. [21]

Na verdade, quando todos os impostos são considerados, a parcela de impostos que cada um quinto das famílias paga é semelhante a sua participação na renda total do país. [22] Dados ITEP mostram que em 2011, o quinto fundo de domicílios receberam 3,4 por cento do total da renda do país e pagou 2,1 por cento do total de impostos. O quinto meio das famílias recebeu 11,4 por cento do rendimento e pagou 10,3 por cento dos impostos. O top 1 por cento das famílias recebeu 21,0 por cento do rendimento e pagou 21,6 por cento dos impostos. O sistema tributário como um todo é apenas mildlyprogressive. [23]

Opções de política para forçar as pessoas de baixa renda a pagar imposto de renda federal são ineficientes

Alguns têm implícita ou sugeriu que as pessoas que não deve o imposto de renda federal são "aproveitadores" que não têm uma "participação no sistema", e que fazê-los pagar imposto de renda federal iria melhorar o código tributário.

No entanto, a grande maioria das pessoas que devem impostos federais não se enquadram em uma de três categorias (ver Figura 4): [24]

  • Cerca de 61 por cento estão a trabalhar as pessoas que pagam impostos sobre os salários. Como mencionado acima, até mesmo as famílias de baixa renda neste grupo pagar impostos federais substanciais ao longo do tempo. As principais opções para forçar essas pessoas a pagar o imposto de renda federal nos anos em que os seus rendimentos são baixos incluem o corte do EITC ou o Child Tax Credit, o que tenderia a reduzir os incentivos ao trabalho e aumentar a pobreza infantil e uso de bem-estar, e baixando a dedução padrão ou isenção pessoal, o que poderia taxar muitas famílias trabalhadoras de baixa renda em, ou mais profundamente, a pobreza.
  • Um adicional de 22 por cento de pessoas que não pagam imposto de renda federal em 2009 são as pessoas com 65 anos ou mais que têm rendimentos modestos (e não têm salário). A principal opção para fazer essas pessoas pagam imposto de renda federal seria submeter os seus benefícios da Previdência Social a tributação, apesar de sua renda limitada. [25]
  • Os 17 por cento restantes inclui estudantes, pessoas com deficiência ou doenças, a desempregados de longa duração, e outras pessoas com rendimentos tributáveis ​​muito baixos. Para fazer com que essas pessoas pagam impostos federais, os políticos teriam de taxar deficiência, veteranos e benefícios semelhantes ou fazer os alunos em tempo integral e os indivíduos desempregados de longo prazo empréstimos (ou tirar qualquer poupança disponíveis) para pagar impostos sobre seus parcos rendimentos.

Como analista Urban Institute Elaine Maag tem escrito de contribuintes não de renda ", a maioria são idosos, pobres ou desempregados (incluindo pessoas que são muito deficientes a trabalhar). Quem, eu me pergunto, se o homem do imposto colocado sobre o bloco? " [26]

Outra maneira de olhar para quem não paga Imposto de Renda Federal

Uma análise separada TPC categorizados pessoas que não deve o imposto de renda federal em 2011 de uma forma diferente * Verificou-se que os servidores de dados que não deve o imposto de renda federal para 2011.:

  • 50 por cento estão nessa categoria, porque os seus rendimentos são tão baixos que eles são menos do que a soma da dedução padrão e isenções pessoais e dependentes para que qualifica a família. Como TPC Senior Fellow Roberton Williams observou, "a estrutura básica do imposto de renda simplesmente isenta níveis de subsistência de renda de impostos." ** Cerca de 62 por cento dos agregados familiares que terá que pagar nenhum imposto de renda federal em 2011 têm rendimentos inferiores a US $ 20.000.
  • Outros 22 por cento não deve o imposto de renda federal, porque eles são os idosos que beneficiam de disposições fiscais para ajudar os idosos, como a isenção de benefícios da Previdência Social de imposto de renda para os beneficiários que têm renda inferior a US $ 25.000 para servidores de dados único e 32000 dólares para limador comum ea dedução padrão mais elevado para os idosos.
  • Outros 15 por cento (dos domicílios que não deve o imposto de renda federal) não deve o imposto porque são famílias de trabalhadores de baixa renda com crianças que se qualificam para o crédito de imposto da criança, a criança e os cuidados crédito tributário dependente e / ou o crédito fiscal dos rendimentos auferidos, eo crédito (s) eliminar o imposto de renda. ***

* Rachel Johnson, James Nunns, Jeffrey Rohaly, Eric Toder e Roberton Williams, "Por que algumas Unidades Fiscais não pagam imposto de renda", Urban-Brookings Tax Policy Center, julho de 2011, e Roberton Williams, "Por que as pessoas pagam Sem Receita Federal Imposto "TPC TaxVox, 27 de julho de 2011. Para uma discussão mais aprofundada desta análise TPC, consulte Aviva Aron-Dine, "Tendências", Milken Institute Review, primeiro trimestre de 2012, pp 5-11.
** Roberton Williams, "Por que as pessoas não pagam imposto de renda federal?", TPC TaxVox, 27 de julho de 2011
*** O restante dos que não devo imposto de renda federal, cerca de 13 por cento, não deve o imposto de renda federal por causa de deduções ou outros benefícios fiscais.

Cortar o EITC desencorajaria Trabalho e aumentar a pobreza

De suas raízes como uma idéia de economista conservador Milton Friedman há várias décadas, o Earned Income Tax Credit tornou-se uma ferramenta cada vez mais importante para tornar o trabalho pagar mais do que bem-estar e suficiente para tirar as pessoas que trabalham em tempo integral no salário mínimo da pobreza. Pesquisas têm demonstrado a eficácia do EITC. Prêmio Nobel (e observou o economista conservador) Gary S. Becker escreveu: "Os estudos empíricos confirmam. . . que o EITC aumenta a participação da força de trabalho e emprego das pessoas com salários baixos, porque eles precisam para trabalhar, a fim de receber o crédito. " [27] (Becker também aplaudiu a EITC por ser "totalmente disponível para famílias com ambos os pais presentes, mesmo quando apenas uma obras e os outros cuidados para seus filhos [ou seja, para estar disponível para as famílias trabalhadoras de baixa renda com dona-de casa-mãe]. ")

Estudos sobre as expansões EITC promulgadas em 1980 e 1990 encontrou essas expansões induziu mais de meio milhão de pessoas para entrar na força de trabalho. Um estudo proeminente identificou o EITC como "um colaborador particularmente importante tanto para a recente diminuição do uso de bem-estar e do recente aumento do emprego, a oferta de trabalho e salário" entre as famílias chefiadas por mulheres. [28] A criação do componente reembolsável do Child Tax Credit, que como o EITC está disponível apenas para as famílias que trabalham, complementou esforços pró-trabalho do EITC. Além disso, o EITC e CTC levantou 8,9 milhões de pessoas - incluindo 4,7 milhões de crianças - para sair da pobreza em 2010. [29] Esses créditos reembolsáveis ​​levantar mais crianças fora da pobreza do que qualquer outro programa ou categoria de programas em qualquer nível de governo.

Vários fatores reforçam a importância desses créditos em promover e recompensar o trabalho de baixa remuneração. Nas últimas décadas, os rendimentos nos Estados Unidos tem crescido cada vez mais desigual, com a parte do leão dos ganhos econômicos da globalização, os avanços na tecnologia, eo vencidos como para aqueles nos degraus superiores da escala de renda. CBO dados mostram que a renda média entre as pessoas de menor renda quinto era $ 17,700 em 2007, se todos os rendimentos cresceram no mesmo ritmo desde 1979, esse número teria sido 6.000 dólares mais alto. Nossa economia se beneficia com a globalização e as mudanças tecnológicas, mas há vencedores e perdedores. Os créditos fiscais reembolsáveis ​​ajudar a compensar uma parte dos efeitos da estagnação dos salários, na parte inferior do espectro de renda.

Além disso, o mercado de trabalho fraco é provável que continue a exercer uma pressão sobre os salários ao longo dos próximos anos. A taxa de desemprego continua elevado, em 8,2 por cento em Março de 2012. CBO projeta que ele não vai cair para menos de 6 por cento até 2017. Tomando nota do quadro desolador de emprego voltada para fora do trabalho dos homens,   colunista David Brooks escreveu no ano passado que "subsídios salariais" deve estar na lista de respostas políticas futuras. O EITC é um subsídio salarial muito necessária para os trabalhadores de baixa renda (embora o EITC para os trabalhadores pobres sem filhos continua a ser muito pequeno e deve ser reforçada).

Finalmente, ao longo das últimas décadas, os políticos têm essencialmente confiava mais no EITC para complementar os baixos salários e menos sobre o salário mínimo, que permitiram diminuir em 19 por cento do poder de compra desde o seu pico em 1968 (ou seja, o salário mínimo caiu em 19 por cento em dólares ajustados pela inflação).

Por todas estas razões, a escala de volta o EITC a fim de exigir mais famílias de trabalhadores de baixa renda a pagar imposto de renda federal nos anos em que os seus rendimentos são baixos seria um passo significativo para trás, desestimulando trabalho e aumento da pobreza.

As corporações e os pequenos empresários
Também não pagam imposto de renda durante o mau Anos

Como esta análise observa, além de pagar outros impostos a cada ano (muitos dos quais envolvem encargos fiscais significativos), a maioria das pessoas que não pagam imposto de renda federal em um determinado ano não pagar esse imposto ao longo do tempo. Por exemplo, mais da metade dos servidores de dados fiscais que receberam a EITC entre 1989 e 2006, recebeu o crédito por mais de um ano ou dois de cada vez e geralmente pagos quantidades substanciais de imposto de renda federal nos outros anos. Os contribuintes que reivindicaram o EITC durante este período de 18 anos pagou várias centenas de bilhões de dólares em imposto de renda federal líquida ao longo desse período (em dólares de 2006), mesmo depois de tomar os pagamentos EITC que receberam em conta. *

O registro de pagamento de impostos das duas grandes corporações e pequenas empresas segue um padrão semelhante - em alguns anos sem impostos são pagos, enquanto que em outros anos substanciais impostos são pagos. Durante os anos em que eles têm perdas operacionais líquidas, as empresas que estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas em geral não têm nenhuma responsabilidade fiscal.

Um estudo GAO constatou que em todos os anos 1998-2005, cerca de 55 por cento das grandes corporações pago nenhum imposto de renda corporativo. ** Mas apenas 2,7 por cento das grandes empresas relataram nenhuma responsabilidade fiscal líquida em todos os oito dessas oito anos. Isso reflete um padrão semelhante como se aplica a famílias e indivíduos - aqueles que não pagam imposto de renda em um determinado ano, muitas vezes pagam imposto de renda ao longo do tempo.

Esse padrão também se aplica a pequenos empresários e outros que deduzir perdas de negócios de seus rendimentos tributáveis ​​e, assim, eliminar a sua responsabilidade de imposto de renda em alguns anos.

* Tim Dowd e John B. Horowitz, "Receitas de Mobilidade eo Earned Income Tax Credit: Short-Term Safety Net ou Long-Term Income Support," Revisão Finanças Públicas (11 de abril de 2011), p p 619-652; comunicações PPCB com autores.
** As grandes corporações são aqueles com pelo menos R $ 250 milhões em ativos, ou US $ 50 milhões em receitas brutas. Government Accountability Office, "Comparação das Obrigações Fiscais notificados de empresas estrangeiras e US-Controladas, 1998-2005," julho de 2008, http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

Referências

[1] Tax Policy Center, "Unidades Fiscais com zero ou negativa de Responsabilidade Fiscal, a Lei atual, 2004-2011 (T11-0173), de" 14 de junho de 2011 http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[2] Comissão Mista sobre Tributação, "Informações sobre Imposto de Renda de Responsabilidade para o Ano Fiscal 2009", memorando, 29 de abril de 2011.

[3] Tax Policy Center, "Unidades Fiscais com zero ou negativa de Responsabilidade Fiscal, a Lei atual, 2004-2011 (T11-0173), de" 14 de junho de 2011 http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[4] Id.

[5] Tax Policy Center, "Unidades Fiscais com zero ou negativa de Responsabilidade Fiscal, a Lei atual, 2004-2011 (T11-0173), de" 14 de junho de 2011 http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[6] Escritório de Orçamento do Congresso, "Tributos Federais Média por Grupo de Renda", Junho de 2010, http://www.cbo.gov/publication/42870 .

[7] Instituto de Tributação e Política Econômica (ITEP) Modelo Fiscal, Abril de 2012.

[8] Instituto de Tributação e Política Econômica (ITEP) Fiscais Modelo, Abril de 2012. ITEP O modelo mostra os 20 por cento inferior das famílias que pagam 5,0 por cento da renda em impostos federais, e 12,3 por cento da receita de impostos estaduais e municipais, em 2011 . CBO dados não estão disponíveis em locais e estaduais encargos fiscais por renda. Os dados mais recentes sobre CBO encargos fiscais federais por faixa de renda são de 2007 e mostram que os 20 por cento inferior das famílias paga 4 por cento de sua renda em impostos federais naquele ano.

[9] Tax Policy Center, "Quem não paga impostos federais", http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[10] Tim Dowd e John B. Horowitz, "Receitas de Mobilidade eo Earned Income Tax Credit: Short-Term Safety Net ou Long-Term Income Support," Revisão das Finanças Públicas (11 de abril de 2011), pp 619-652; comunicações PPCB com os autores.

[11] Tax Policy Center, "Unidades Fiscais com zero ou negativa de Responsabilidade Fiscal, a Lei atual, 2004-2011 (T11-0173)," 14 de junho de 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[12] Tax Policy Center, "Unidades Fiscais com zero ou negativa de Responsabilidade Fiscal, a Lei atual, 2004-2011 (T11-0173)," 14 de junho de 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[13] Media Matters: "Não figuras da mídia conservadora quer aumentar os impostos sobre média e de baixa renda americanos?", 09 de abril de 2010, http://mediamatters.org/research/201004090030 . O 47 por cento referenciada é de um TPC estimativa da parte de servidores de dados que deviam nenhum imposto de renda federal em 2009 2009; Howard Gleckman, "Quem não paga Imposto de Renda", TPC TaxVox Blog, 8 de julho de 2009, a http://taxvox .taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax / . TPC atualizou o registrado em 2009 para 51 por cento.

[14] Howard Gleckman ", sobre aqueles 47 por cento que pagar" nenhum imposto '"TaxVox, 15 de abril, 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] Para 2011 ano fiscal; TPC Tabela T11 0192?.

[16] Congressional Budget Office, 2010.

[17] TPC Tabela T12-0010.

[18] Aviva Aron-Dine, "Tendências", The Milken Institute Review, do Primeiro Trimestre de 2012, p. 6.

[19] TPC Tabela T11-0173. TPC estima que 82 por cento dos lares devido ou imposto de renda federal ou imposto sobre os salários em 2011. Os dados TPC também mostram que em 2007, cerca de 78 por cento das famílias de renda devido e da folha de pagamento de tributos federais líquidos; esse percentual é um pouco menor porque alguns filers pagou impostos sobre os salários, mas recebeu uma restituição de imposto de renda que igualou ou excedeu a sua obrigação tributária da folha de pagamento. Em 2009, 71 por cento dos domicílios tinham um passivo fiscal líquida de imposto de renda e da folha de pagamento combinado, em 2011, 72 por cento das famílias fez. Esta percentagem vai aumentar um pouco como a economia se recupera.

[20] ITEP, 2012.

[21] O modelo ITEP mostra os 20 por cento inferior das famílias que pagam 5,0 por cento da renda em impostos federais, e 12,3 por cento da receita de impostos estaduais e municipais, em 2011. CBO dados não estão disponíveis em locais e estaduais encargos fiscais por renda. Os dados mais recentes sobre CBO encargos fiscais federais por faixa de renda são de 2007 e mostram que os 20 por cento inferior das famílias paga 4 por cento de sua renda em impostos federais naquele ano. O modelo ITEP mostra que o próximo de 20 por cento das famílias pagou 11,7 por cento da receita de impostos estaduais e municipais, em 2011. CBO dados mostram que em 2007, que 20 por cento das famílias pagou 10,6 de sua renda em impostos federais naquele ano.

[22] ITEP, 2012.

[23] Antes de impostos, os 20 por cento inferior dos agregados familiares receberam 4 por cento do rendimento nacional e do top 1 por cento receberam 19,4 por cento em 2007. Depois de impostos, os 20 por cento inferior dos agregados familiares receberam 4,9 por cento da renda nacional e do top 1 por cento receberam 17,1 por cento. Congressional Budget Office, 2010.

[24] Tax Policy Center, "Quem não paga impostos federais", http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[25] Sob a lei atual, os benefícios da Previdência Social não estão sujeitos ao imposto de renda para servidores de dados cujo rendimento é inferior a US $ 25.000 para indivíduos e 32000 dólares para casais.

[26] Elaine Maag, "Então ... quem deve pagar Imposto de Renda?", TPC TaxVox, 24 de junho de 2011.

[27] Gary S. Becker, "How to End Bem-Estar 'As We Know It' - Rápido," Business Week, 3 de junho de 1996.

[28] Jeffrey Grogger, "Os Efeitos do limite de tempo, o EITC e outras alterações da Política de Bem-Estar Uso, trabalho e renda entre as famílias chefiadas por mulheres," A Revisão de Economia e Estatística, em maio de 2003.

[29] A análise PPCB de março de 2011 Pesquisa da população atual do Census Bureau.

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