부자는 정말 불공평 한 몫을 지불합니까?

세금 페이 누가 오해와 현실

에 의해 척 마르Chye 칭 황 | 업데이트 2012년 9월 17일 | | | 예산에 센터 및 정책 우선 순위

요약

미국 가구의 절반에 가까운 현재 연방 소득세를 납부하지. 도시 연구소 - 브루킹스 세금 정책 센터는 가구의 46 %가 2011 년에는 연방 소득세를 빚을 것이다 것으로 추정하고있다. [1] 널리 인용 된 수치는 가구의 51 퍼센트는 2009 년에 연방 정부의 소득세를 지불하지 않을 것을 과세 평가에 대한 공동위원회입니다. [2] (2009 TPC 숫자는 51 퍼센트입니다.) [3]

이 수치는 때때로 저소득층 가족이 충분한 세금을 납부하지 않는 것이 증거로 인용된다. 그러나 이러한 수치, 그들의 의미, 자신의 정책적 시사점 널리 오해.

  • 51 %와 46 % 수치는 경기 침체가 크게 낮은 소득을 가진 미국인의 수를 부어 때, 지난 몇 년 동안의 독특한 상황을 반영 이상이다. 2009 년 수치는 특히 비정상적인되며 그 해에, 2009 복구 법이 만들어진 임시 세금 감면 - 실업 수당의 첫 2,400 달러 세금에서 "만드는 일"급여 세금 공제 및 제외 포함하여 - 효과에 있던 수백만을 제거 연방 소득세 롤에서 미국인의. 이러한 임시 세금 대책은 모두 경제가 거절하기 전에 expired.In 2007 년부터, 가구의 40 %가 연방 소득세를 빚을하지 않았다있다. 이 그림은 더 밀접하게 정상적인 경제 시대에 소득세를 납부하지 백분율을 반영한다. [4]
  • 이 숫자는 연방 소득세를 커버하고 다른 연방 세금의 상당한 양의 무시 - 이러한 가구의 대부분이 지불하는 것이 - 특히 급여 세금. 그 결과, 이러한 수치는 크게 연방 정부의 세금을 지불하지 않는 가구의 비중을 과장. 세금 정책 센터의 데이터는 가구의 약 17 %가 그 해에 표시된 높은 실업률과 일시적인 세금 감면에도 불구하고, 2009 년에 연방 소득세 또는 급여 세금을 지불하지 않았 음을 보여줍니다. [5] 2007 년, 전형적인 년, 숫자는 14 %였다. 이 소비세 휘발유에 대한 세금 및 기타 항목을 포함 가구가 지불 다른 연방 세금을 반영하면이 비율은 더 낮은 것입니다.
  • 연방 소득세 또는 급여 세금도를 지불하는 사람들의 대부분은 이후에 납세자가 그들 중 대부분은 저소득층으로 인해 심각한 장애로 일할 수없는 노인 사람, 또는 학생입니다. (지난 몇 년과 같은,이 그룹은 또한 전체 년 실직하고 일을 찾을 수없는 사람들의 상당수가 포함되어 있습니다.)
  • 또한, 저소득 가구는 그룹으로, 사실, 연방 세금을 지불 않습니다. 국회 예산 사무실 데이터는 가구의 빈곤 다섯 번째는 이러한 데이터를 사용할 수있는 최신 년, 2007 년에 연방 세금에서 자신의 소득의 4.0 %의 평균을 지불한다는 것을 보여 - 주어진 하찮은 양이 얼마나 겸손이 가계의 소득은 없습니다; 가구의 가난한 다섯 번째는 2007 년에 18,400달러의 평균 수입이 있었다. [6] 다음 - 투 - 맨 아래 다섯 번째 - 2007 년 20,500달러과 3만4천3백달러 사이의 소득을 가진 사람들 - 연방 세금에서 자신의 소득의 10.6 %의 평균을 지불했다.
  • 또한, 크게 understatelow 소득 가계의 totaltax 부담도 이러한 수치는 이러한 가정은 상당한 지방 세금을 내야하기 때문이다. 과세와 경제 정책에 대한 연구소의 데이터는 가구의 빈곤 다섯 번째는 2011 년에 주 및 지방 세금에 자신의 소득의 놀라운 12.3 퍼센트를 지불했다는 것을 보여줍니다. [7]
  • 모든 연방, 주 및 지방세를 고려했을 때, 가구의 아래쪽 다섯 번째는 평균에, 세금에 자신의 소득의 약 16 %를 지불한다. 두 번째로 가난한 다섯 번째는 약 21 %를 지불합니다. [8]

또한 사람들이 특정 연도에 연방 소득세를 납부하지 누가 누구인지 고려하는 것이 중요합니다.

  • TPC의 추정치는 해당 연도에 연방 정부의 소득세를 빚없는 그 사람들의 61 퍼센트가 가정 작동하고 있다는 것을 보여줍니다. [9]이 사람들은 급여 세금뿐만 아니라 연방 소비세 세금을 지불하고, 언급 한 바와 같이, 주 및 지방 세금 않습니다. 자신의 소득이 높은 경우 이러한 근로자 가구의 대부분은 또한, 다른 년의 연방 소득세를 납부 - 근로 소득 세액 공제 (EITC)을받는 저소득 근로자 가구를 보면 알 수있다.
  • 이 문제의 주요 연구는 발견 EITC는 소득이 일시적인 해고 떨어지는 경우로, 한 번에 하나 또는 2 년 동안 그것을 얻을, 그리고 대부분의 다른 년에 연방 소득세를 납부 수신 가구의 대다수. 연구는 그 동안 연방 소득세에서 천억 달러의 순이익을 지불 발견 18 년 periodand 동안 적어도 한 번 이상 근로 소득 세액 공제를 주장 파일러를 살펴 보았다. [10]이 발견은 일부 가구가 값이 자신의 급여 세금의 책임을 초과 할 수 있습니다 특정 연도에 환불 세금 크레딧을받을 수 있지만, 그들은 매년 지불하는 급여와 주 및 지방 세금에 추가로 시간이 지남에 중요한 연방 소득세를 지불하는 것을 보여줍니다 .
  • 소득 세금을 지불하지 사람들의 나머지 부분은 주로 노인, 장애인, 또는 학생입니다.

또한 시간이 지남에 따라 당기 순이익 납세자입니다 - - 해당 연도에 연방 소득세를 납부하지 대부분의 사람들이 다른 세금의 상당한 금액을 지불한다는 사실은 해당 연도의 소득세를 납부하지 가구가 형성된다는 주장을 거짓말을 했지 잘못된 정책 판단들은 "게임의 모든 피부를 가지고 있지 않습니다."때문에

연방 정부의 세금 시스템은 진보적이지만 또한, 전체, 주 및 지방 세금 시스템은 퇴행하고 그 누진성의 상당한 점유율을 취소합니다. 다른 세금의 상당한 금액을 지불하고 일반적으로 다른 년뿐만 아니라 연방 소득세를 지불하는 전체 세금 시스템 방패 저소득층 가구의 한 부분을 가지고 아무 문제가 없습니다.

EITC에게 약화;에 많은 저소득 근로자 가족에 부담을 것, 또는, 더 깊은 가난의 나락 - 개인 면제 또는 표준 공제를 낮추는 : 실질적으로 연방 소득세를 빚 가구의 점유율을 높이기 위해 정책 입안자 등의 조치를 취할 것 또는 복지를 통해 작업에 대한 인센티브를 줄이면서 크게 아동 빈곤을 증가시킬 아동 세액 공제; 소득세 겸손한 고정 소득으로 더 많은 노인을 대상 할, 또는 사회 보장 혜택에 대한 세금 제외 줄어들고있는.

이 분석은 이제 더 구체적으로 이러한 문제를 탐구한다.

자주 인용은 51 퍼센트도 경기 침체에 의한 임시 스파이크인가

경제가 거절하기 전에 2007 년, 연방 정부의 소득세 책임있는 가구의 비중은 40 %에 서 있었다. 2009 년 [11], 아니 그물 연방 소득세 책임과 미국인의 비중에 큰 임시 스파이크의 원인이 결합 된 두 가지 요인 - 많은 사람들의 소득을 감소 경기 침체, 만료 된 이후이 몇 가지 일시적인 세금 감면을. 2009 년 51 %의 그림은 이러한 일시적 요인을 반영합니다.

  • 경기 침체에 의한 소득 감소. 2009 년 실업률은 많은 년 만에 가장 높은 수준에와 급격히 상승, 그리고 소득이 하락했다. 이 자동 조정은 사람들의 세후 소득의 하락을 완화 시켜서 경제를 안정화하는 데 도움이 - 따라서 지출 - 중, 법인세 부채는 경제이 강한 상승이 약한 경우 하강, 이러한 순환 적 요인에 적응하도록 설계 침체. 수백만의 노동자들이 일자리를 잃었거나 자신의 작업 시간이 감소했다대로 경기 침체의 하나의 결과는, 연방 정부와 주정부 모두 세금 영수증의 급격한 하락했다. 많은 미국인을 위해, 소득의 손실은 그들이 지난 몇 년 동안 연방 소득세를 빚지고있는 동안, 그들은 2009 년에하지 않았다는 것을 의미했다.
  • 임시 세금 감면. 정책 입안자 대상 공공 투자와 세금 롤에서 수백만 미국인을 제거 일시적인 세금 감면 등의 소비자의 수요를 자극하는 정책을 제정하여 깊은 경제 위축에 대응했다. 노동 가정의 약 95 %는 개인을 위해 $ 400, 부부 800 달러로 2009 년과 2010 년 모두에서 자신의 연방 소득세 책임을 감소 복구 법의 만들기 작업 유료 세금 공제 혜택. 이들 중 일부의 경우,이 세금 크레딧은 전적으로 자신의 연방 세금 책임을 제거. 실업 보험 혜택에서 처음으로 2,400 달러를 배제하고 첫 주택 구입자 세금 크레딧을 포함하여 다른 임시 소득세 인하, 2009 년에 추가 납세자에 대한 연방 소득세 책임을 제거.

사람들의 소득 중 작은 물린 걸릴 - 즉, 연방 소득세 시스템은이 경기 침체 기간 동안 수행 할 내용했다. 임시 세금 감면이 만료 경제 및 소득 강화, 사람들의 세금 부채 (그림 1 참조) 회복됩니다. 예를 들어, 세금 정책 센터는 상기 법인세 인하 효과에 더 이상있을 때 연방 정부의 소득세 책임있는 가구의 비중은 2011 년 46.4 %로 감소없는 것으로 추정 (그리고 실업률은 약간의 비트 2009 년 수준 이하였다 ). [12] 여전히 높은 실업률 감소,이 비율은 더 떨어질 것이다.

저소득 사람들은 상당한 급여, 주 및 지방 세금을 납부

"미국인의 절반이 세금을 지불하지 않는다"라는 개념은 전형적인 년에 연방 소득세를 지불하지 않는 가구의 비중을 과대 평가뿐만 아니라. 또한 연방 정부의 급여 세금과 주 및 지방 (세금 포함)을 사람들이 지불하는 다른 세금을 무시합니다. 정책 입안자, 전문가, 그리고 다른 사람은 때때로이 점을 감상 할 수 있습니다.

2011년 5월 상원 금융위원회 청문회에서 상원 의원 찰스 그래 슬리는 말했다 의미 ( "과세 합동위원회에 따르면, 가구의 49 %는 연방 정부에 들어오는 세금의 100 %를 지불하고"그 다른 51 퍼센트의 급여 없음 연방 세금 무엇이든지). 같은 청문회에서, 카토 연구소 선임 연구원 앨런 레이놀즈는 "가난한 사람들이이 나라에서 세금을 지불하지 않습니다."2010 년, 주장, 폭스 비즈니스 호스트 스튜어트 바니는 여우와 친구에, "예, 가구의 47 %가되지 지불했다 세금의 단일 한푼. " [13]

이러한 주장의 어느 것도 정확하지 않습니다. 세금 정책 센터의 하워드 Gleckman 미국인의 거의 절반이 2009 년 연방 정부의 소득세를 빚없는 TPC 추정에 대해 언급 한 바와 같이, ". 거의 비트의 데이터를 잘못 이해 한이 없거나 너무 잘못"Gleckman 썼다 :

설명해 드리죠 - 실제로 반복 - [그림]의 의미 : 납세자의 약 절반은 지난해 연방 정부의 소득세를 지불하지 않습니다. 그것은 그들이 전혀 세금을 지불 것을 의미하지 않습니다. 많은 사람들이 사회 보장과 메디 케어 급여 세금을 껍질. [...] 일부는 거의 그들 모두가 한 종류 또는 다른의 판매 세를 지불,이 말을 공정하고, 재산세를 지불하고. 그래서 그들은 더 세금을 지불하지 말 평평 잘못된 것입니다. [14]

현실은 소득세가 자신의 일생의 과정을 통해 주어진 년에 두 개인이 지불하는 세금의 종류의 수 중 하나이며, 그것은 문제 만 세금 것처럼 그것을 치료하는 작은 의미가 있다는 것입니다 . 근로자 가구의 일부 82 퍼센트는 연방 소득세에 비해 급여 세금에 더 많은 비용을 지불. [15] 사실, 저소득층 사람들이 고소득 사람들이보다 연방 급여 세금에있는 그들의 소득의 더 큰 몫을 지불 : 소득 규모의 하단 20 %의 납세자는 8.8 %의 평균을 지불 자신의 소득 분배의 상위 1 %에있는 사람들을 위해 소득의 1.6 %에 비해 2007 년에 근로 소득세의 소득, (그림 2 참조). [16]

, 높은 소득 납세자가 다른 가정보다 자신의 소득의 더 큰 몫을 생성 할 이러한 자본 이득 및 사회 보장 급여의 세금이 부과되지 않습니다 배당금 등의 소스에서 :이 경우에 두 가지 이유가있다 [17] 2012 년 110,100달러 위 소득은 사회 보장 세금이 부과되지 않습니다. 즉 비바 아론 - 식사는 최근 밀켄 검토 문서에 쓴, "식기 세척기는 신경 외과, 말보다 급여 세금에 소득의 큰 몫을 지불해야합니다."을 의미합니다 [18]

2009 년에, 계정에 급여 세금을 촬영, 파일러의 일부 83 퍼센트는 일부 연방 급여 또는 일부 연방 소득세 중 하나를 지불했다. 2007 년, 가장 최근의 비 경기 침체 년, 파일러의 86 퍼센트는 일부 연방 급여 또는 일부 연방 소득세 중 하나를 지불했다. [19]

또한, 국회 예산 사무실 데이터는 낮은 소득 가구가 중간 및 상위 소득 가구보다 (휘발유 등의 제품에 부과) 연방 소비세 자신의 소득의 상당히 큰 몫을 지불하는 것을 보여줍니다.

모든 연방 세금을 고려할 때, 미국의 압도적 인 다수는 세금을 낼 것이 분명하다. CBO 데이터는 다음 다섯 번째 연방 세금에 소득의 평균 10 %를 지불하는 동안 가정의 가장 가난한 다섯 번째는, 2007 년에 자신의 낮은 소득에도 불구하고 연방 세금에서 자신의 소득의 4 %의 평균을 지불 한 것으로 나타났다.

저소득 가정은 상당한 주 및 지방 세금을 지불합니다. 대부분의 주 및 지방
세금은 저소득 가정이 부유 한 가구보다 이러한 세금에 자신의 소득의 큰 몫을 지불한다는 것을 의미, 퇴행이다. 납세자의 바닥 다섯째 과세와 경제 정책 (한국 산업 기술 평가원)의 연구소에 따르면, 2011 년에 주 및 지방 세금에있는 그들의 소득의 12.3 퍼센트를 지불했다. [20] 즉, 지불 가구의 상위 1 %는 (그림 3 참조) 것을 잘 7.9 % 평균 비율 이상이었다.

연방, 주, 지방 - - 가구의 하위 20 %의 세금을 자신의 소득의 16-17%의 평균을 지불하는 모든 세금을 고려. 가구의 다음 20 %는 평균에, 세금에 소득의 약 21 %를 지불합니다. [21]

모든 세금을 고려하면 사실, 가구의 각각의 다섯 번째가 지불하는 세금의 비중은 전국의 총 소득의 점유율과 유사하다. [22] 한국 산업 기술 평가원의 자료는 2011 년에, 가구의 아래쪽 다섯 번째는 전국에 총 수입의 3.4 퍼센트를 받아 총 세금의 2.1 %에 지불 한 것으로 나타났다. 가구의 중간 다섯 번째는 소득의 11.4 %가받은 세금의 10.3 퍼센트를 지불했다. 가구의 상위 1 %가 소득의 21.0 %가받은 세금의 21.6 퍼센트를 지불했다. 전체적으로 세제는 mildlyprogressive이다. [23]

연방 소득세를 지불하는 낮은 소득을 가진 사람들을 강제로 정책 옵션 불건전가요

일부는 명시 적이든 묵시적이든 연방 소득세를 납부하지 사람이 없습니다 "훔쳐 쓰기"는 것을 제안했다 "시스템의 지분을,"하고 연방 소득세를 지불하는 것은 세금 코드를 향상시킬 것이라고했다.

아직 연방 소득세를 빚을지고있는 사람들의 대부분은 세 가지 범주 (그림 4 참조) 중 하나에 해당 : [24]

  • 약 61 퍼센트는 급여 세금을 지불하는 사람들을 위해 노력하고 있습니다. 위에서 언급 한 바와 같이,이 그룹도 저소득 가구는 시간이 지남에 따라 상당한 연방 소득세를 지불해야합니다. 자신의 소득이 낮은 일 인센티브를 줄이고 아동 빈곤과 복지의 사용을 증가하는 경향이 근로 소득 세액 공제 또는 어린이 세금 공제를, 절단, 표준 공제 또는을 낮추는 포함하는 경우 년에 연방 소득세를 지불하는 사람들을 강제로 주요 옵션 에 많은 저소득 근로 가정 세금을 부과하거나, 가난에 깊은 수있는 개인 면제.
  • 2009 년에 연방 소득세를 지불하지 않은 사람들의 또 다른 22 %는 겸손한 소득이 (실적이없는) 65 세 이상 사람들이다. 이러한 개인은 연방 소득세를 납부 할 수있는 주요 옵션은 제한된 소득에도 불구하고 과세에 자신의 사회 보장 혜택 대상이하는 것입니다. [25]
  • 나머지 17 %는 매우 낮은 과세 소득을 가진 학생, 장애 또는 질병을 가진 사람, 장기 실업자, 그리고 다른 사람을 포함한다. 이 사람들이 연방 소득세를 지불하기 위해, 정책 입안자들은 장애, 퇴역 군인, 유사한 혜택을 세금이나 풀 타임 학생들을해야하고, 장기 실업자 개인 대출 (또는 사용 가능한 절감 그리기)를 자신의 빈약에 대해 세금을 지불 소득.

도시 연구소의 분석가 인 일레인 마그 비 소득 납세자의 서면 바와 같이, "대부분의 노인별로, 또는 (일을 너무 사용할 수있는 사람을 포함한다) 실업자 수 있습니다. 누구는, 궁금, 세금 남자가 블록에 포함해야합니까? " [26]

연방 정부의 소득세 페이없는 사람을 보는 또 다른 방법

별도의 TPC 분석은 다른 방법으로 2011 년에 연방 소득세를 납부하지 사람을 분류 *이 2011 년 연방 소득세를 납부하지 파일러의 발견. :

  • 자신의 소득은 그들이 표준 공제 및 가구가 자격있는 개인 및 부양 공제의 합보다 작은 너무 낮기 때문에 50 %가이 범주에 있습니다. TPC 선임 연구원 Roberton 윌리엄스가 지적했듯이, "소득세의 기본 구조는 단순히 세금이 소득의 생활 수준을 면제한다."** 2011 년에 연방 정부의 소득세를 빚을 것이다 가구의 일부 62 퍼센트 만 달러 미만의 소득이있다.
  • 그들은 같은 하나의 파일러를 위해 $ 25,000 공동 파일러 3만2천달러 아래 소득이 수익자에 대한 소득세 사회 보장 혜택의 면제 등 노인을 돕기 위해 세금 규정의 혜택을 노인이기 때문에 또 다른 22 %는 연방 소득세를 납부하지 노인에 대한 높은 표준 공제.
  • (연방 소득세를 납부하지 가구의) 또 다른 15 %는 / 그들은 자녀 세액 공제, 자녀 및 부양 가족 세금 공제 자격이 어린이와 저소득 근로자 가족 때문에 세금을 빚을하지 않으며, 또는 근로 소득 세액 공제와 신용 (S)가 자신의 소득 세액을 제거 할 수 있습니다. ***

* 레이첼 존슨, 제임스 Nunns, 제프리 Rohaly, 에릭 Toder 및 Roberton 윌리엄스는 "왜 어떤 세금 단위 급여 소득 세금", 도시 - 브루킹스 세금 정책 센터 2011 년 7 월, 그리고 Roberton 윌리엄스는 "왜 사람들은 연방 정부의 소득에게 지불하지 마십시오 세금 "TPC TaxVox 년 7 월 27 일. 이 TPC 분석의 또 다른 설명은, "동향", 밀켄 연구소의 검토, 첫 번째 분기 2012 쪽 5-11 비바 아론 - 식사를 참조하십시오.
* Roberton 윌리엄스는 "왜 사람들은 연방 정부의 소득세를 지불하지 마십시오?"TPC TaxVox, 2011년 7월 27일
*** 연방 소득세, 약 13 %가 빚을하지 않는 사람들의 나머지 부분은, 때문에 항목 별 공제 등 세제 혜택의 연방 소득세를 납부하지.

근로 소득 세액 공제를 절단하는 일을 자제하고 빈곤을 증가시킬 것

수십 년 전 보수적 인 경제학자 밀턴 프리드먼 (Milton Friedman)의 아이디어로 그 뿌리에서 근로 소득 세액 공제는 일이 복지보다 더 빈곤 중 최저 임금에 풀 타임으로 일하는 사람을 들어 올릴만큼을 지불 할 수있는 더욱 중요한 도구가되고있다. 연구는 EITC의 효과를 보여 주었다. 노벨상 수상자 (보수적 인 경제학자를 언급) 게리 S. 베커가 작성한는 "경험적 연구는 확인합니다. . . 그들이 신용을 받기 위해 일해야하기 때문에 근로 소득 세액 공제는 노동 시장 참여와 낮은 임금을 가진 사람들의 고용을 증가 시킨다는 것을. " [27] ​​(베커는 "현재 부모와 가족들에게 충분히 가능한 것에 대해 근로 소득 세액 공제를 칭찬했다 경우에도 하나의 작품과 자신의 아이들을 위해 행했던 [즉, 체재에서 저소득 근로자 가족에 사용할 것에 대한 가정의 어머니]. ")

1980 년대와 1990 년대에 제정 된 근로 소득 세액 공제 확장의 연구는 그 확장은 노동을 입력 50 만 이상의 사람들을 유도하였습니다. 한 저명한 연구는 여성 가장 가족들 "복지의 사용 최근 감소와 고용의 최근 증가, 노동 공급, 실적 모두에 특히 중요한 기여"로 EITC을 확인했다. [28] 근로 소득 세액 공제와 같은에서만 작동 가족에게 사용할 수있는 아이 세액 공제의 환불 구성 요소의 생성, EITC의 프로 작업 노력을 보완했다. 2010 년에 빈곤 - 470 만 어린이를 포함 - 또한, EITC와 CTC 8.9 만명 해제. [29]이 환불 ​​크레딧은 정부의 모든 수준에서 프로그램의 다른 프로그램 또는 범주 이상을 추가로 빈곤 아동을 올립니다.

여러 가지 요인이 저임금 작업을 장려하고 보상에 이러한 크레딧의 중요성을 강화. 최근 수십 년, 미국의 소득, 세계화의 경제적 이익의 사자의 점유율을 점점 더 불평등 한 성장 기술의 발전 및 소득 사다리의 상단 가로대에 사람들에게 등이 발생. CBO 데이터는 낮은 소득 사람들의 평균 수입은 다섯 번째 2007 년 17,700달러 것을 보여, 모든 소득이 1979 년 이후 같은 속도로 성장했다 경우, 그 수치 6,000 달러 이상이었을 것입니다. 우리의 경제는 세계화와 기술 변화의 혜택하지만, 승자와 패자가있다. 환불 세금 크레딧은 소득 스펙트럼의 맨 아래에있는 임금의 침체의 영향의 일부를 상쇄하는 데 도움이됩니다.

또한, 약한 노동 시장은 향후 몇 년 동안 임금에 하향 압력을가 지속될 전망이다. 실업률은 2012 년 3 월에 8.2 %로, 고집 높은 남아있다. CBO는 2017 년까지 6 % 이하로 하락하지 않을 프로젝트. 실직 남성에 직면하고 의기 소침 한 고용 그림의 메모를 촬영,   칼럼니스트 데이비드 브룩스는 "임금 보조금은"향후 정책 대응의 목록에 있어야한다는 것을 작년에 썼다. (자녀가없는 가난한 노동자에 대한 근로 소득 세액 공제가 아주 작은 유지하고 강화해야하지만) EITC는 저소득 근로자에​​ 대해 많이 필요한 임금 보조금이다.

마지막으로, 지난 몇 년 동안, 정책 입안자들은 본질적으로 그들이 1968 년에 정점 (즉, 최저 임금 때문에 구매력의 19 %까지 감소 할 수있다 최저 임금, 낮은 임금 미만을 보완하기 위해 근로 소득 세액 공제에 더 의존 ) 인플레 조정 된 달러에서 19 %로 떨어졌다.

이러한 모든 이유를 들어, 자신의 소득이 낮은 경우 년에 연방 소득세를 지불하는 저소득 근로자 가족을 필요로하기 위해 근로 소득 세액 공제 규모를 축소하는 작업을 낙담과 빈곤의 증가, 이전 버전과의 중요한 단계가 될 것입니다.

기업과 작은 기업 소유자
또한 나쁜 년 동안 소득의 세금을 납부하지

이 분석은 지적으로, (상당한 세금 부담을 포함 많은 중) 매년 다른 세금을 지불 할뿐만 아니라, 대부분의 사람들은 시간이 지남에 따라 그 세금을 지불합니까 특정 연도에 연방 소득세를 지불하지 않는 사람. 예를 들어, 더 1989 년과 2006 년 사이 근로 소득 세액 공제를받은 세금 파일러의 절반 이상이 한 번에 년 또는 2 개 이상 더 이상에 대한 신용을 받고 일반적으로 다른 년 연방 소득세의 상당한 금액을 지불했다. 이 18 년 동안 근로 소득 세액 공제를 주장 납세자는 심지어 그들이 계정으로 수신 된 EITC 지불을 촬영 한 후 (2006 달러)이 기간 동안 순 연방 소득세 억 수백 달러를 지불했다. *

대기업과 중소기업 모두의 세금 납부 기록은 유사한 패턴을 따른다 - 다른 몇 년 동안 상당한 세금을 지불하는 동안 몇 년에 더 세금은 지급되지 않습니다. 그들은 순 영업 손실이있을 때 몇 년 동안 기업 소득세를 부과 한 회사는 일반적으로 납세 책임이 없습니다.

GAO 연구 1998년부터 2005년까지 매년 대기업의55 %가 더 기업 소득세를 납부 것으로 나타났습니다. * 그러나 대기업의 단지 2.7 %는 그 8 년 모두 여덟에 당기 법인세 부채를보고. 종종 시간이 지남에 따라 소득세를 납부 않습니다 해당 연도의 소득세를 납부하지 않는 사람들 - 가족과 개인에 적용이 비슷한 패턴을 반영합니다.

이 패턴은 또한 과세 대상 소득에서 사업 손실을 공제하여 몇 년에 소득의 세금 책임을 제거 소규모 비즈니스 소유자와 다른 사람에게 적용됩니다.

* 팀 다우드와 존 B. 호로비츠, "소득 이동성과 근로 소득 세액 공제 : 단기 안전망 또는 장기 소득 지원,"공공 재정 검토 (2011년 4월 11일), P는 P 619-652, CBPP 통신의 저자.
* 대기업은 적어도 자산 250 달러 백만 총 수입 5 천만 달러를 가진 사람입니다. 2008 년 7 월 정부 책임 사무실, "외국인과 US-제어 기업 1998-2005 년의보고 법인세 부채의 비교" http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

참조

[1] 세금 정책 센터, "제로 또는 마이너스 법인세 부채, 현재 법률 2004-2011 (T11-0173)와 세금의 단위,"2011년 6월 14일, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ?의 DocID = 3054 .

[2] 과세에 대한 공동위원회, "세금 2009 년도 소득세 책임에 대한 정보", 각서 년 4 월 29 일.

[3] 세금 정책 센터, "제로 또는 마이너스 법인세 부채, 현재 법률 2004-2011 (T11-0173)와 세금의 단위,"2011년 6월 14일, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ?의 DocID = 3054 .

[4] ID입니다.

[5] 세금 정책 센터, "제로 또는 마이너스 법인세 부채, 현재 법률 2004-2011 (T11-0173)와 세금의 단위,"2011년 6월 14일, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ?의 DocID = 3054 .

[6] 국회 예산 사무실, 2010 년 6 월, "소득 그룹 별 평균 연방 세금" http://www.cbo.gov/publication/42870 .

과세와 경제 정책 (한국 산업 기술 평가원) 세 모델, 2012 년 4 월 [7] 연구소.

과세와 경제 정책 (한국 산업 기술 평가원) 세 모델, 2012 년 4 월 [8] 연구소. 한국 산업 기술 평가원 모델은 2011 년에, 바닥 연방 세금으로 소득의 5.0 %를 지불 가구의 20 %, 주 및 지방세 수입의 12.3 퍼센트를 보여줍니다 . CBO 데이터는 소득에 의하여 주 및 지방 세금 부담에 사용할 수 없습니다. 소득 그룹 별 연방 세금 부담에 대한 최신 CBO 데이터는 2007 년이며, 가구의 하위 20 %는 연방 정부의 세금 연도에 소득의 4 %를 지불 한 것으로 나타났다.

[9] 세금 정책 센터는 "누가, 연방 세금을 지불하지 않는다" http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm을 .

[10] 팀 다우드와 존 B. 호로비츠, "소득 이동성과 근로 소득 세액 공제 : 단기 안전망 또는 장기 소득 지원,"공공 재정 검토 (2011년 4월 11일), PP 619-652, CBPP 통신 저자와 함께.

[11] 세금 정책 센터, "제로 또는 마이너스 법인세 부채, 현재 법률, 2004-2011 (T11-0173)와 세금의 단위,"2011년 6월 14일, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ?의 DocID = 3054 .

[12] 세금 정책 센터, "제로 또는 마이너스 법인세 부채, 현재 법률, 2004-2011 (T11-0173)와 세금의 단위,"2011년 6월 14일, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ?의 DocID = 3054 .

[13] 미디어 사항은 "보수 언론의 수치는 중간 및 저소득 미국인에 대한 세금을 인상 하시겠습니까?"2010년 4월 9일, http://mediamatters.org/research/201004090030 . 참조 47 %가 2009 년에 연방 정부의 소득세를 빚하지 파일러의 공유의 2009 TPC 추정에서이다 하워드 Gleckman은? "누가 소득 세금 페이 없다"TPC TaxVox 블로그, 2009년 7월 8일, http://taxvox .taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax / . TPC는 2,009-51%의 모습을 업데이트했습니다.

[14] 하워드 Gleckman, TaxVox 년 4 월 15 일을 " '어떤 세금'을 지불하지 그 47 %에 대해" 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] 2011 과세 연도의 경우, TPC 표 T11 0192?.

[16] 국회 예산 사무실, 2010.

[17] TPC 표 T12-0010.

[18] 비바 아론 - 식사, "동향", 밀켄 연구소의 검토, 첫 번째 분기 2012, P. 6.

[19] TPC 표 T11-0173을. TPC는 가구의 82 %가 2011 년에 연방 소득세 또는 급여 세금도 빚을 것으로 추정하고있다. TPC 데이터는 2007 년에, 가구의 일부 78 퍼센트 그물 연방 소득세 및 급여 세금을 빚을 것으로 보여, 일부 파일러는 급여 세금을 지불하지만, 자신의 급여 세금 의무를 같게하거나 초과 소득세 환불을 받았기 때문에이 비율이 다소 낮다. 2009 년 가구의 71 %가 결합 된 소득 및 급여 세금의 순 법인세 부채를했다, 2011 년 가구의 72 퍼센트는 않았다. 경기 회복으로이 비율이 다소 증가 할 것이다.

[20] 한국 산업 기술 평가원, 2012.

[21] 한국 산업 기술 평가원 모델은 2011 년에, 바닥 연방 세금으로 소득의 5.0 %를 지불 가구의 20 %, 주 및 지방세 수입의 12.3 퍼센트를 보여줍니다. CBO 데이터는 소득에 의하여 주 및 지방 세금 부담에 사용할 수 없습니다. 소득 그룹 별 연방 세금 부담에 대한 최신 CBO 데이터는 2007 년이며, 가구의 하위 20 %는 연방 정부의 세금 연도에 소득의 4 %를 지불 한 것으로 나타났다. 한국 산업 기술 평가원 모델은 가구의 다음 20 %는 2011 년에, 주 및 지방 정부의 세금 수입의 11.7 퍼센트를 지불했다는 것을 보여줍니다. CBO 데이터는 2007 년에, 가구의 20 %는 연방 정부의 세금 연도에 소득의 10.6을 지불했다는 것을 보여줍니다.

[22] 한국 산업 기술 평가원, 2012.

[23] 세금 전에 가구의 하위 20 %는 2007 년에 19.4 %를받은 국민 소득의 4 %와 상위 1 %를 받았다. 세금 후, 가구의 하위 20 %는 17.1 %를받은 국민 소득의 4.9 %와 상위 1 %를 받았다. 국회 예산 사무실, 2010.

[24] 세금 정책 센터 "를 연방 세금을 지불하지 않는다"누가 http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm을 .

[25] 현재의 법에 따라 사회 보장 혜택은 소득이 개인을 위해 $ 25,000 커플 32,000달러 아래 파일러에 대한 소득세를 부과하지 않습니다.

[26] 일레인 마그, "그럼 누가 소득세를 지불해야 하는가?", TPC TaxVox 년 6 월 24 일 2011.

[27] 게리 S. 베커, " '우리가 알고있는'복지를 종료하는 방법 - 빠른,"비즈니스 위크, 1996년 6월 3일.

[28] 제프리 Grogger, "시간 제한, 근로 소득 세액 공제의 효과, 여성 가장 가족 중 다른 정책 복지의 사용, 작업에 대한 변경 및 소득,"경제 통계, 2003 년 5 월 검토.

[29] 인구 조사국의 2011년 3월 현재 인구 조사의 CBPP 분석.

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