Ekki ríkur raunverulega borga ósanngjarnt hlut?

Misskilningi og raunveruleikinn um hver greiðir skatta

By Chuck Marr og Chye-Ching Huang | | Uppfært September 17, 2012 | | Center á fjárhagsáætlun og Policy Forgangsverkefni

Executive Summary

Nærri að helmingur bandarískra heimila nú skulda ekki sambands tekjuskatt. The Urban Institute-Brookings Tax Policy Center áætlar að 46 prósent heimila mun skuldar ekkert sambands tekjuskatt fyrir árið 2011. [1] A víða vitnað tala er sameiginlegu nefndinni um skattlagningu áætla að 51 prósent heimila greiða í sambands tekjuskatt árið 2009. [2] (TPC tala fyrir 2009 er einnig 51 prósent.) [3]

Þessar tölur eru stundum nefnd sem sönnun fyrir því að lág-og miðlungs-tekjum fjölskyldna greiða ekki nægar skatta. Enn þessar tölur, þýðingu þeirra og stefnumótun afleiðingar þeirra eru víða misskilið.

  • 51 prósent og 46 prósent tölur eru frávik sem endurspegla einstaka aðstæður á undanförnum árum, þegar efnahagsleg niðursveifla belgdu stórlega fjölda Bandaríkjamanna með lágar tekjur. Tölurnar fyrir 2009 eru sérstaklega óeðlilegur; á því ári, tímabundnar skattalækkanir að 2009 Recovery Act skapa - þar á meðal "Making dagvinnulaunum" skattinneign og útilokun frá skatti af fyrstu 2.400 $ í atvinnuleysisbætur - voru í gildi og fjarri milljónir Bandaríkjamanna frá sambands rúllum tekjuskatts . Báðar þessar tímabundnar ráðstafanir í skattamálum hafa síðan expired.In 2007, áður en þjóðarbúið hafnað, 40 prósent heimila ekki skuldar sambands tekjuskatt. Þessi tala endurspeglar betur hlutfall sem skulda ekki tekjuskatt í venjulegum efnahagslegum sinnum. [4]
  • Þessar tölur ná aðeins sambands tekjuskatts og hunsa verulegar upphæðir af öðrum sambands skatta - sérstaklega tryggingagjaldi - sem margir þessara heimila borga. Þess vegna þessar tölur overstate stórlega Hlutfall heimila sem greiða ekki sambands skatta. Tax Policy Center gögn sýna að aðeins um 17 prósent heimila ekki borga allir sambands tekjuskatt eða tryggingagjald árið 2009, þrátt fyrir mikið atvinnuleysi og tímabundnum skattalækkunum sem merkt það ár. [5] Árið 2007, meira dæmigerð ári, talan var 14 prósent. Þetta hlutfall væri enn lægri ef það endurspeglast öðrum sambands skatta sem heimilin greiða, þar á meðal vörugjöld af bensíni og önnur atriði.
  • Flestir sem borga hvorki sambands tekjuskatt né launaskrá skatta eru tekjulágra fólk sem eru aldraðir, óvinnufær vegna alvarlegra fötlun, eða nemendur, sem flestir í kjölfarið verða skattgreiðendur. (Í ár eins og síðustu, þessi hópur er einnig umtalsverður fjöldi fólks sem hafa verið atvinnulausir allt árið og geta ekki fundið vinnu.)
  • Þar að auki, tekjulágra heimila sem hópur gera, í raun, borga sambands skatta. Congressional Budget Office gögn sýna að fátækustu fimmtungur heimila greitt að meðaltali 4,0 prósent af tekjum sínum í sambands skatta árið 2007, nýjustu ári sem þessi gögn eru í boði - ekki er óverulegt framlag í ljósi þess hve hóflega tekjur þessara heimila eru; fátækasta fimmtungur heimila höfðu meðaltekjur 18.400 $ árið 2007. [6] Næsta-til-botn fimmta - sem eru með tekjur á milli $ 20.500 og $ 34.300 árið 2007 - greitt að meðaltali 10,6 prósent af tekjum sínum í sambands skatta.
  • Þar að auki, jafnvel þessar tölur stórlega understatelow-tekjum heimilanna totaltax byrði vegna þess að þessi heimili einnig að borga umtalsverðar ríkis og sveitarfélaga skatta. Gögn frá Institute um skattlagningu og efnahagsstjórn sýna að fátækustu fimmtungur heimila greitt töfrandi 12,3 prósent af tekjum sínum í ríkis og sveitarfélaga skatta árið 2011. [7]
  • Þegar frá ríkinu, og skatta er tekið tillit til, neðst fimmtungur heimila greiðir um 16 prósent af tekjum sínum í skatta, að meðaltali. The second-fátækasta fimmta greiðir um 21 prósent. [8]

Það er einnig mikilvægt að hafa í huga hverjir eru fólk eru sem skulda ekki sambands tekjuskatt á tilteknu ári.

  • TPC áætlanir sýna að 61 prósent af þeim sem skuldaði enga sambands tekjuskatt á tilteknu ári eru að vinna heimilum. [9] Þetta fólk borgar launaskrá skatta auk sambands vörugjalda, og, eins og fram, ríkis og sveitarfélaga skatta. Flest þessara starfa heimila einnig að borga sambands tekjuskatts í öðrum árum, þegar tekjur þeirra eru hærri - sem hægt er að sjá með því að horfa á lágar tekjur vinnandi einstaklinga sem fá launatekjur Tax Credit (EITC).
  • Leiðandi rannsókn á þessu máli í ljós að meirihluti heimila sem fá EITC fá það fyrir aðeins eitt eða tvö ár í senn, svo sem þegar tekjur þeirra lækkar vegna tímabundinnar layoff og greiða sambands tekjuskatt í flestum öðrum árum. Rannsóknin skoðaði filers sem krafa EITC minnsta kosti einu sinni meðan á 18 ára periodand fann að þeir greiddi net af nokkur hundruð milljarða dollara í sambands tekjuskatts á þessu tímabili. [10] Þessi niðurstaða sýnir að á meðan sumir heimili fá óafturkræft skattaafslætti á tilteknu ári þar sem verðmæti gætu farið launaskrá skattskyldu þeirra, borga þeir verulegar sambands skatta tekjur tímanum í viðbót við launaskrá og ríkis og sveitarfélaga skatta þeir greiða á hverju ári .
  • Afgangurinn af þeim sem greiða ekki tekjuskatt eru fyrst og fremst aldraða, fatlaða, eða nemendur.

Sú staðreynd að flestir sem skulda ekki sambands tekjuskatt á tilteknu ári greiða verulegar upphæðir aðra skatta - og einnig eru nettó skattgreiðendur tekjur með tímanum - belies kröfu að heimilin sem skulda ekki tekjuskatt á tilteknu ári mun mynda slæmur dómar stefnu vegna þess að þeir "hafa ekki allir húð í leiknum."

Enn fremur, þótt sambands skattkerfi er framsækið heild, ríkis og sveitarfélaga skatta kerfi eru dvínandi og losa verulega hlut þess progressivity. Það er ekkert athugavert við að hafa einn hluti af heildareignum skattkerfi skjöldur lág-og miðlungs-tekjum heimila, sem greiða verulegar upphæðir aðra skatta og almennt greiða sambands tekjuskatt eins vel í öðrum árum.

Að auka verulega Hlutfall heimila sem skuldar sambands tekjuskatts, stjórnvöld þyrfti að gera þær ráðstafanir sem: lækka persónuafsláttar eða staðall frádráttur - sem myndi skatt margar lágar tekjur vinnandi fjölskyldur í, eða dýpra inn, fátækt; veikja EITC eða Child Tax Credit, sem myndi verulega auka fátækt barna á meðan að draga úr hvata fyrir vinnu yfir velferð; eða paring aftur skatt útilokun fyrir bætur almannatrygginga, sem myndi háð fleiri eldri með hóflega föstum tekjum til tekjuskatts.

Þessi greining skoðar nú þessi mál nánar.

Oft-Vitnað 51 prósent tala er Tímabundin Spike Völdum Samdráttur

Árið 2007, áður en þjóðarbúið sneri niður, Hlutfall heimila án sambands tekjuskattsskuldbindingu námu 40 prósent. [11] Árið 2009, tveimur þættir saman að valda stór, tímabundna hækkun á hlutdeild Bandaríkjamanna án net sambands tekjuskattsskuldbindingu - samdráttur, sem minni tekjur fjölda fólks, og nokkrir tímabundnum skattalækkunum sem hafa síðan runnið. The 51 prósent tala fyrir 2009 endurspeglast þessi tímabundinna þátta.

  • Samdráttur af völdum minnkandi tekjur. Árið 2009 var atvinnuleysi á hæsta stigi í mörg ár og á hraðri uppleið, og tekjur voru falla. Skattskuldbindingar eru hannaðar til að aðlagast þessum cyclical þátta, hækkandi þegar hagkerfið er sterkt og falla þegar það er veikt; þetta sjálfvirka aðlögun hjálpar að koma á stöðugleika í hagkerfinu með púði samdrætti fólks eftir skatta tekjur - og svona eyðslu þeirra - í niðursveiflu. Ein afleiðing af efnahagslegu niðursveiflu var mikil lækkun í bæði sambands og ríkis skatta kvittanir, eins og milljónir starfsmanna misst vinnuna eða höfðu vinnutíma minnkað. Fyrir marga Bandaríkjamenn, tap tekna þýddi að á meðan þeir skuldaði sambands skatta tekjur á undanförnum árum, gerðu þeir ekki í 2009.
  • Tímabundin Skattalækkanir. Jafnan brugðist við djúpt samdráttar því setningu stefnu til að örva eftirspurn neytenda, þ.mt sértækari opinberum fjárfestingum og niðurskurð tímabundnum skatta sem teknir milljón fleiri Bandaríkjamenn á skatta rúlla. U.þ.b. 95 prósent af vinnandi fjölskyldur notið góðs af Recovery laga er að gera Vinna greiða skatt lánsfé, sem takmörkuðu sambands Tekjuskattsskuldbinding þeirra í bæði 2009 og 2010 með $ 400 fyrir einstaklinga og $ 800 fyrir hjón. Fyrir sumir af þessu fólki, þetta skattinneign út sambands skattskyldu þeirra alveg. Önnur tímabundin lækkun tekjuskatts, þ.mt útilokun fyrsta $ 2400 í tryggingabóta atvinnuleysi og í fyrsta sinn homebuyer skattinneign, útrýma sambands Tekjuskattsskuldbinding fyrir fleiri skattgreiðendur árið 2009.

Með öðrum orðum, sambands tekjuskatts kerfi gerði hvað það er að gera á samdrætti - taka minni bita úr tekjum fólks. Sem tímabundinn skattalækkanir renna út og efnahagslífið og tekjur styrkja, skatta skuldir fólks mun rebound (sjá mynd 1). Til dæmis, Tax Policy Center áætlar að hlutfall heimila með neitun sambands tekjuskattsskuldbindingu lækkað 46,4 prósent árið 2011, þegar framangreind lækkun tekjuskatts voru ekki lengur í gildi (og atvinnuleysi var örlítil hluti undir 2009 stig ). [12] Eins og ennþá háar atvinnuleysi minnkar, þetta hlutfall mun falla enn frekar.

Tekjulægri fólk greiðir Talsvert Launaskrá, State, og staðbundin Skattar

Sú hugmynd að "helmingur Bandaríkjamanna borga ekki skatta" ekki aðeins overstates Hlutfall heimila sem greiða ekki sambands skatta tekjur í dæmigerðum ári. Það hunsar einnig aðra skatta fólk launum, þ.mt sambands launaskrá skatta og ríkis og sveitarfélaga skatta. Stjórnmálamenn, hálærður og aðrir stundum sjást þessum tímapunkti.

Á Fjármálanefnd Öldungadeildarinnar heyrn í maí 2011, Senator Charles Grassley sagði, "Samkvæmt sameiginlegu nefndarinnar um skattlagningu, 49 prósent heimila eru að borga 100 prósent af sköttum sem koma inn á sambands-ríkisstjórn" (sem þýðir að hinn 51 prósent borga ekki Federal Tax neinu tagi). Á sama heyrn, Cato Institute Senior Fellow Alan Reynolds fullyrða, "Fátækt fólk borgar ekki skatta hér á landi." Árið 2010, Fox Business gestgjafi Stuart Varney sagði á Fox og Friends, "Já, 47 prósent heimila greiða ekki einn dime í skatta. " [13]

Ekkert þessara staðhæfingar séu réttar. Sem Howard Gleckman Tax Policy Center tekið fram um TPC áætla að næstum helmingur Bandaríkjamanna skuldaði enga sambands tekjuskatt árið 2009, ". Sjaldan hefur a hluti af gögnum verið svo misskilin, eða svo misnotuð" Gleckman skrifaði:

Leyfðu mér að útskýra - endurtaka raun - hvað [talan] þýðir: Um helmingur framteljenda greiða í sambands tekjuskatt á síðasta ári. Það þýðir ekki að þeir greiða ekki skatt á alla. Margir afhýddar út almannatryggingar og Medicare launaskrá skatta. [....] Sumir greitt eignarskattar og það er óhætt að segja, bara um alla þá greitt söluskatt af eins konar eða annað. Svo að segja að þeir borga enga skatta er flatur rangt. [14]

Staðreyndin er sú að tekjuskattur er ein af mörgum tegundum skatta sem einstaklingar greiða, bæði á meðan á lífsleiðinni og á tilteknu ári, og það gerir lítið vit í að meðhöndla það eins og það væri eina skattur sem skiptir máli . Sumir 82 prósent virkra heimila að greiða meira í skatta launaskrá en í sambands skatta tekjur. [15] Í raun borgar fólk lág-og miðlungs-tekjum mun stærri hluta tekna sinna í sambands skatta launaskrá en fólk tekjuháir gera: skattgreiðendur í botn 20 prósent af tekjum mælikvarða greitt að meðaltali um 8,8 prósent af þeirra tekjur í skatta launaskrá á árinu 2007 samanborið við 1,6 prósent af tekjum fyrir þá í efstu 1 prósent tekjuhópana (sjá mynd 2). [16]

Það eru tvær ástæður fyrir því að þetta er raunin: tekjuháir skattgreiðendur mynda mikið stærri hluti af tekjum þeirra en annarra heimila gera frá aðilum eins og söluhagnað og arð sem ekki eru háð almannatryggingar tryggingagjaldi; [17] og að hagnaður fyrir ofan $ 110,100 árið 2012 eru ekki háð tryggingagjalda. Það þýðir að, eins og Aviva Aron-Dine skrifaði í nýlegri Milken Review grein "uppþvottavélar greiða stærri hluta tekna í skatta launaskrá en, segjum, neurosurgeons." [18]

Taka launaskrá skatta tillit, árið 2009, sumir 83 prósent af filers greitt annað hvort einhvers sambands launaskrá eða einhvers sambands tekjuskatt. Árið 2007, sem er síðasta ekki samdráttur ári, 86 prósent af filers greitt annað hvort einhvers sambands launaskrá eða einhvers sambands tekjuskatt. [19]

Að auki, Congressional Budget Office gögn sýna að tekjulágra heimila greiða umtalsvert stærri hluta tekna sinna í sambands vörugjalda (lagður á vörur eins og bensín) en miðja-og efri-tekjur heimila gera.

Þegar allar sambands skatta eru talin, það er ljóst að yfirgnæfandi meirihluti Bandaríkjamanna greiða slíkar skatta. CBO gögn sýna að fátækustu fimmtungur heimila greitt að meðaltali 4 prósent af tekjum sínum í sambands skatta þrátt lágar tekjur þeirra árið 2007, en næstu fimmta greitt að meðaltali 10 prósent af tekjum í sambands skatta.

Tekjulágra fjölskyldna einnig að borga umtalsverðar ríkis og sveitarfélaga skatta. Mest ríki og sveitarfélaga
skattar eru dvínandi, sem þýðir að tekjulágra fjölskyldna greiða stærri hluta tekna sinna í þessum sköttum en efnameiri heimilum gera. The botn fimmtungur skattgreiðenda greitt um 12,3 prósent af tekjum sínum í ríkis og sveitarfélaga skatta árið 2011, í samræmi við Institute um skattlagningu og efnahagsstjórn (ITEP). [20] Það var vel yfir 7,9 prósent meðaltali að efsti 1 prósent heimila greitt (sjá mynd 3).

Miðað við alla skatta - Federal, State, og sveitarfélaga - botn 20 prósent heimila greiðir að meðaltali 16 til 17 prósent af tekjum sínum í skatta. Næsta 20 prósent heimila greiðir um 21 prósent af tekjum í skatta, að meðaltali. [21]

Í raun, þegar allir skattar eru talin, hlutfall skatta sem hver fimmtungur heimila greiðir er svipað hlut sinn í heildartekjum þjóðarinnar. [22] ITEP gögn sýna að árið 2011, neðst fimmtungur heimila fékk 3,4 prósent af heildar tekjum í þjóð og greitt 2,1 prósent af heildar skatta. Miðjum fimmtungur heimila fékk 11,4 prósent af tekjum og greitt 10,3 prósent skatta. The toppur 1 prósent heimila fékk 21,0 prósent af tekjum og greitt 21,6 prósent skatta. Skattkerfið í heild er aðeins mildlyprogressive. [23]

Stefnu Valkostir til að þvinga fólk með lágar tekjur að borga Federal tekjuskatt er ótraust

Sumir hafa gefið í skyn eða lagt til að fólk sem skuldar ekki sambands tekjuskatt eru "freeloaders" sem hafa ekki "hlut í kerfinu," og að gera þeim greiða sambands skatta tekjur myndi bæta skatt kóða.

Enn mikill meirihluti fólks sem skuldar ekki sambands skatta tekjur falla í einn af þremur flokkum (sjá mynd 4): [24]

  • Um 61 prósent eru að vinna fólk sem borga launaskrá skatta. Eins og fram kemur hér að framan, jafnvel tekjulágra heimila í þessum hópi greiða verulegar sambands skatta tekjur með tímanum. Helstu möguleikar til að þvinga þetta fólk til að borga sambands tekjuskatts í ár þegar tekjur þeirra eru lág fela klippa EITC eða Child Tax Credit, sem myndi hafa tilhneigingu til að draga úr frumkvæði til vinnu og auka fátækt barna og notkun velferð og lækka staðlaða frádrætti eða persónuafsláttar, sem gæti skatt mörg lítil-tekjur vinnandi fjölskyldur í, eða dýpra inn, fátækt.
  • Til viðbótar 22 prósent af fólki sem hefur ekki greitt sambands skatta tekjur árið 2009 er fólk á aldrinum 65 ára eða eldri sem hafa hóflega tekjur (og hafa ekki tekjur). Helstu kostur á að gera þessir einstaklingar greiða sambands tekjuskatt væri að efni þeirra almannatrygginga til skattlagningar þrátt takmörkuðum tekjum þeirra. [25]
  • Eftirstöðvar 17 prósent eru nemendur, fólk með fötlun eða veikindi, langtíma atvinnulausir og annað fólk með mjög lágu skattskyldri tekjur. Til að gera þetta fólk að borga sambands skatta tekjur, stjórnvöld þyrfti að skattleggja fötlun, vopnahlésdagurinn ', og svipaða kosti eða gera Fullt nemendur og langtíma jobless einstaklingar láni (eða draga úr öllum tiltækum sparnaði) að greiða skatta á meager þeirra tekjur.

Sem þéttbýli Institute sérfræðingur Elaine Maag hefur skrifað af non-tekjur skattgreiðendur, "flestir eru aldraðir, fátækir, eða atvinnulausir (þar á meðal fólk sem eru of fatlaður til að vinna). Hvern, velti ég ætti skatturinn maður setja á reitnum? " [26]

Önnur leið til að líta á sem greiðir ekki Federal tekjuskatt

Sérstakur TPC greining flokkuð fólk sem skuldar ekki sambands tekjuskatt árið 2011 á annan hátt * Það fannst að af filers sem skulda ekki sambands tekjuskatt fyrir árið 2011.:

  • 50 prósent eru í þessum flokki vegna þess að tekjur þeirra eru svo lág að þeir eru lægri en summan af venjulegu frádráttar og persónulegum og velta undanþágur fyrir sem heimila rétt. Sem TPC Senior Fellow Roberton Williams hefur bent á, "undirstöðu uppbyggingu tekjuskattsins undanskilin einfaldlega lífsviðurværis stigum tekjur frá skatti." ** Sumir 62 prósent heimila sem vilja Skuldið ekki sambands tekjuskatt árið 2011 hafa tekjur undir $ 20.000.
  • Annar 22 prósent skulda ekki sambands tekjuskatt vegna þess að þeir eru aldraðir sem njóta góðs af ákvæðum skatta til að aðstoða eldri borgara, svo sem undanþágu almannatrygginga frá tekjuskatti fyrir styrkþega sem hafa tekjur neðan $ 25.000 fyrir einn filers og $ 32.000 fyrir sameiginlegum filers og meiri kröfur frádráttur fyrir aldraða.
  • Annar 15 prósent (heimila sem skulda ekki sambands tekjuskatt) skuldar ekki skatt því þeir eru lág-tekjur vinnandi fjölskyldur með börn sem uppfylla skilyrði fyrir Child Tax Credit, barnið og háð umönnun skattinneign og / eða launatekjur skattinneign, og inneign (s) útrýma skattskuld þeirra. ***

* Rachel Johnson, James Nunns, Jeffrey Rohaly, Eric Toder og Roberton Williams, "Hvers vegna Sumir Tax Einingar greiða ekki tekjuskatt", Urban-Brookings Tax Policy Center, júlí 2011; og Roberton Williams, "hvers vegna gerir fólk borga enga Federal tekjuskatt" TPC TaxVox, 27. júlí 2011. Fyrir frekari umfjöllun um þetta TPC greiningu, sjá Aviva Aron-borða, "þróun", Milken Institute Review, fyrsti ársfjórðungur 2012, bls . 5-11.
** Roberton Williams, "Hvers vegna gerir fólk borga enga Federal tekjuskatt?", TPC TaxVox, 27 júlí 2011
*** Afgangurinn af þeim sem skulda ekki sambands tekjuskatts, um 13 prósent, skulda ekki sambands tekjuskatt vegna sundurliðaðar frádrátt eða aðra bætur skatt.

Skurður EITC myndi draga Vinna og auka fátækt

Frá rótum sínum sem hugmynd frá íhaldssamt hagfræðingur Milton Friedman fyrir nokkrum áratugum, að launatekjur Tax Credit hefur orðið sífellt mikilvægari tæki til að gera starf borga meira en velferð og nóg til að lyfta fólki í fullri vinnu á lágmarkslaunum út úr fátækt. Rannsóknir hafa sýnt skilvirkni EITC er. Nóbelsverðlaunahafi (og benti íhaldssamt hagfræðingur) Gary S. Becker hefur skrifað, "Reynslurannsóknir rannsóknir staðfesta. . . að EITC eykur atvinnuþátttöku og atvinnu fólks með lág laun vegna þess að þeir þurfa að vinna til þess að fá þessa inneign. " [27] (Becker hefur einnig klappa í EITC fyrir að vera "fullkomlega laus við fjölskyldur með báðum foreldrum staðar, jafnvel þar sem aðeins eitt verk og önnur annt um börnin sín [þ.e. fyrir að vera laus við lágar tekjur vinnandi fjölskyldur með dvöl-á -heimili mæður]. ")

Rannsóknir á EITC expansions sett í 1980 og 1990 fann þá expansions völdum meira en hálfa milljón manns til að slá mannaflann. Einn áberandi rannsókn greindi EITC sem "sérstaklega mikilvægt framlag til bæði nýleg lækkun á notkun velferð og nýleg hækkun á atvinnu, vinnuafls, og tekjur" Meðal kvenna-headed fjölskyldur. [28] The sköpun af endurgreitt hluti af Child Tax Credit, sem eins og EITC er aðeins í boði til fjölskyldna sem vinna, hefur uppfylling fyrir-vinnu viðleitni EITC er. Ennfremur, the EITC og CTC lyfti 8.900.000 manns - þar á meðal 4,7 milljónir börn - út úr fátækt árið 2010. [29] Þessar Útborganlega lyfta fleiri börn úr fátækt en nokkur önnur forrit eða flokk forrit á hvaða stigi ríkisstjórn.

Nokkrir þættir styrkja mikilvægi þessara eininga í að efla og gefandi vinna lág laun. Á undanförnum áratugum hafa tekjur í Bandaríkjunum vaxið sífellt ójöfn og er stærstur hluti af efnahagslegum hagnaði af hnattvæðingu, framfarir í tækni og þess háttar, sem eru sprottnar þeim á efri þrep af tekjum stiganum. CBO gögn sýna að meðaltekjur meðal fólks í tekjulægsta fimmta var $ 17.700 árið 2007; ef allir tekjur hefðu vaxið á sama hraða frá árinu 1979, sú tala hefði verið $ 6000 hærri. Hagkerfi okkar nýtur góðs af alþjóðavæðingu og tæknilegum breytingum, en það eru sigurvegarar og tapa. Endurgreitt skatt einingar hjálpa á móti hluta af áhrifum stöðnun launa á the botn af the tekjur vali.

Í samlagning, the Slaki á vinnumarkaði er líkleg til að halda áfram að beita þrýstingi á laun á næstu árum. Atvinnuleysi enn stubbornly hár, 8,2 prósent í mars 2012. CBO verkefni sem það mun ekki falla til undir 6 prósent til ársins 2017. Taka mið af hráslagalegur atvinnu mynd snúi út-af-vinnu menn,   dálkahöfundur David Brooks skrifaði á síðasta ári um að "greiða niður laun" ætti að vera á listanum yfir viðbrögð vaxtabreytingar. The EITC er a mikill-þörf laun styrkjum fyrir starfsmenn tekjulágra (þótt EITC til fátækra starfsmanna án barna er mjög lítil og ætti að styrkja).

Að lokum, á undanförnum áratugum, stjórnvöld hafa í raun treysta meira á EITC að bæta lág laun og minna á lágmarkslaunum, sem þeir hafa leyft að lækka um 19 prósent kaupmáttar síðan hámarki árið 1968 (þ.e. lágmarkslaun hefur lækkað um 19 prósent á verðtryggðum dollara).

Fyrir öllum þessum ástæðum, stigstærð aftur á EITC til að þurfa fleiri lágmark-tekjur vinnandi fjölskyldur til að borga sambands skatta tekjur í ár þegar tekjur þeirra eru lág væri mikilvægt skref afturábak, letjandi vinnu og auka fátækt.

Fyrirtæki og smáfyrirtæki Eigendur
Einnig greiða ekki tekjuskatt á slæmum árum

Sem þessi greining bendir, auk þess að greiða aðra skatta á hverju ári (margir sem felast veruleg byrðar skatt), flestir sem greiða ekki sambands tekjuskatt á tilteknu ári borga þann skatt með tímanum. Til dæmis, meira en helmingur af the skatta filers sem fengu EITC milli 1989 og 2006 fékk kredit fyrir ekki meira en eitt ár eða tvö í einu og yfirleitt greitt verulegar upphæðir af sambands tekjuskatts í öðrum árum. Skattgreiðendur sem krafa EITC á þessu 18 ára tímabili greitt nokkur hundruð milljarðar dollara í hreinum sambands tekjuskatts á tímabilinu (í 2006 dollara) jafnvel eftir að taka EITC greiðslur sem þeir fengu í reikninginn. *

Skatturinn-borga met bæði stór fyrirtæki og lítil fyrirtæki fylgir samsvarandi mynstur - í nokkur ár engin skattar eru greiddir, en í öðrum árum verulegar skattar eru greiddir. Á árunum þegar þeir hafa nettó taprekstur hafa fyrirtæki sem eru háð tekjuskatts lögaðila almennt enga skattskyldu.

A Gao rannsókn í ljós að í hverju ári frá 1998 til 2005 um 55 prósent af stór fyrirtæki greiða ekki tekjuskatt. ** En bara 2.7 prósent af stór fyrirtæki tilkynnt enga nettó skattskyldu í öllum átta af þeim átta árum. Þetta endurspeglar svipað mynstur sem gildir um fjölskyldur og einstaklinga - þeir sem greiða ekki tekjuskatt á tilteknu ári oft greiða tekjuskatt tímanum.

Þetta mynstur á einnig til lítill viðskipti eignarréttur og aðra sem draga fyrirtæki tapi frá skattskyldum tekjum sínum og þannig útrýma skattskuld þeirra í nokkur ár.

* Tim Dowd og John B. Horowitz, "Tekjur Mobility og launatekjur Tax Credit: Short-Term Safety Net eða Long-Term Tekjur Stuðningur," Public Finance Review (11 Apríl 2011), p p 619-652; CBPP samskipti við höfunda.
** Stór fyrirtæki eru þeir með að minnsta kosti $ 250 milljónir í eignum eða $ 50 milljónir brúttótekjur. Ríkisstjórn ábyrgð Office, "Samanburður á tilkynntum skattskuldbindingar Foreign-og BNA stjórn Corporations, 1998-2005," júlí 2008, http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

Tilvísanir

[1] Tax Policy Center, "Tax Einingar með núll eða neikvæð skattskyldu, núgildandi lögum, 2004-2011 (T11-0173)," 14 júní 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[2] Samstarfsnefnd um skattlagningu, "Upplýsingar um tekjuskattsskuldbindingu fyrir tekjuárið 2009", greinargerð, 29. apríl 2011.

[3] Tax Policy Center, "Tax Einingar með núll eða neikvæð skattskyldu, núgildandi lögum, 2004-2011 (T11-0173)," 14 júní 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[4] Id.

[5] Tax Policy Center, "Tax Einingar með núll eða neikvæð skattskyldu, núgildandi lögum, 2004-2011 (T11-0173)," 14 júní 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[6] Congressional Budget Office, "Average Federal Skattar af tekjum Group," júní 2010, http://www.cbo.gov/publication/42870 .

[7] Institute um skattlagningu og efnahagsstjórn (ITEP) Tax Model, apríl 2012.

[8] Institute um skattlagningu og efnahagsstjórn (ITEP) Tax Model, apríl 2012. The ITEP líkan sýnir botn 20 prósent heimila að borga 5,0 prósent af tekjum í sambands skatta, og 12,3 prósent af tekjum í ríkis og sveitarfélaga skatta, árið 2011 . CBO liggja ekki á ríki og útsvar byrðar eftir tekjum. Nýjasta CBO gögn um sambands skatta byrðum eftir tekjum hópnum eru frá 2007 og sýna að botn 20 prósent heimila greiða 4 prósent af tekjum sínum í sambands skatta það ár.

[9] Tax Policy Center, "Hver greiðir ekki sambands skatta," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[10] Tim Dowd og John B. Horowitz, "Tekjur Mobility og launatekjur Tax Credit: Short-Term Safety Net eða Long-Term Tekjur Stuðningur," Public Finance Review (11 apríl 2011), bls 619-652; CBPP samskipti við höfunda.

[11] Tax Policy Center, "Tax Einingar með núll eða neikvæð skattskyldu, núgildandi lögum, 2004-2011 (T11-0173)," 14 Júní 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[12] Tax Policy Center, "Tax Einingar með núll eða neikvæð skattskyldu, núgildandi lögum, 2004-2011 (T11-0173)," 14 Júní 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[13] Media Matters, "Ekki íhaldssamir fjölmiðla tölur vilt að hækka skatta á miðju-og lágar tekjur Bandaríkjamenn?" 9 apríl 2010, http://mediamatters.org/research/201004090030 . 47 prósent vísað er frá 2009 TPC mat á hlut filers sem skuldaði enga sambands tekjuskatt árið 2009; Howard Gleckman "Hver greiðir ekki tekjuskatt?", TPC TaxVox Blog, 8. júlí 2009, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax/ . TPC hefur uppfært mynd á árinu 2009 til 51 prósent.

[14] Howard Gleckman, "um þá 47 prósent sem greiða 'enga skatta," TaxVox, apríl 15, 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] Fyrir 2011 tekjuárið; TPC Tafla T11? 0192.

[16] Congressional Budget Office, 2010.

[17] TPC Tafla T12-0010.

[18] Aviva Aron-borða, "þróun", The Milken Institute Review, First Quarter 2012, bls. 6.

[19] TPC Tafla T11-0173. TPC áætlar að 82 prósent heimila skuldar annaðhvort sambands tekjuskatt eða tryggingagjald árið 2011 TPC gögn sýna einnig að í 2007, sum 78 prósent heimila skuldar nettó sambands tekjur og launatengd skatta.; Þetta hlutfall er nokkuð lægra vegna þess að sumir filers greitt launaskrá skatta en fékk í tekjuskatt endurgreiðslu sem jafn eða meiri tryggingagjaldi skyldu sína. Árið 2009, 71 prósent heimila með nettó skattskyldu frá tekjum og tryggingagjald samanlagt; árið 2011, 72 prósent heimila gerði. Þetta hlutfall mun aukast nokkuð sem efnahagsumsvif.

[20] ITEP, 2012.

[21] The ITEP líkan sýnir botn 20 prósent heimila að borga 5,0 prósent af tekjum í sambands skatta, og 12,3 prósent af tekjum í ríkis og sveitarfélaga skatta, árið 2011. CBO gögn eru ekki fáanlegar á ríki og útsvar byrðar eftir tekjum. Nýjasta CBO gögn um sambands skatta byrðum eftir tekjum hópnum eru frá 2007 og sýna að botn 20 prósent heimila greiða 4 prósent af tekjum sínum í sambands skatta það ár. The ITEP líkan sýnir að næstu 20 prósent heimila greiða 11,7 prósent af tekjum í ríkis og sveitarfélaga skatta, árið 2011. CBO gögn sýna að árið 2007, að 20 prósent heimila greiða 10,6 af tekjum sínum í sambands skatta það ár.

[22] ITEP, 2012.

[23] fyrir skatta, neðst 20 prósent heimila fékk 4 prósent af þjóðartekjum og efst 1 prósent fékk 19,4 prósent árið 2007. Eftir skatta, neðst 20 prósent heimila fengu 4,9 prósent af þjóðartekjum og efst 1 prósent berast 17.1 prósent. Congressional Budget Office, 2010.

[24] Tax Policy Center, "Hver greiðir ekki sambands skatta," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[25] Samkvæmt núgildandi lögum, eru bætur almannatrygginga ekki háð tekjuskatts filers sem tekjur eru undir $ 25.000 fyrir einstaklinga og $ 32.000 fyrir pör.

[26] Elaine Maag, "Jæja ... Hverjir ættu að borga skatta tekjur?", TPC TaxVox, júní 24, 2011.

[27] Gary S. Becker, "Hvernig á að Endir Velferð 'eins og við þekkjum það" - Fast, "Business Week, 3 júní, 1996.

[28] Jeffrey Grogger, "Áhrif tímamarka EITC, og aðrar Policy Breytingar á velferð Notkunarskilmálar, vinnu og tekjur meðal Female-headed fjölskyldur," The Review of Economics og tölfræði, maí 2003.

[29] CBPP greiningu á Census Bureau er mars 2011 Núverandi Íbúafjöldi Survey.

Leave a Reply