Ne les riches paient vraiment une part injuste?

Les idées fausses et réalités au sujet de qui paie des impôts

Par Chuck Marr et Chye-Ching Huang | | Updated 17 Septembre, 2012 | | Centre priorités du budget et des politiques

Résumé

Près de la moitié des ménages américains a ne pas payer de l'impôt sur le revenu fédéral. L'Institut Brookings-Tax Policy Center urbain estime que 46 pour cent des ménages sera redevable pas d'impôt fédéral sur le revenu pour 2011. [1] Un chiffre largement cité est un comité mixte sur la fiscalité estiment que 51 pour cent des ménages n'a payé aucun impôt fédéral sur le revenu en 2009. [2] (Le chiffre de PTC pour 2009 est également de 51 pour cent.) [3]

Ces chiffres sont parfois cités comme preuve que les familles à revenu faible ou modeste et ne paient pas suffisamment d'impôts. Pourtant, ces chiffres, leur signification et leurs implications politiques sont largement méconnues.

  • Les chiffres 51 pour cent et 46 pour cent sont des anomalies qui reflètent les circonstances uniques de ces dernières années, lorsque le ralentissement économique fortement gonflé le nombre d'Américains à faible revenu. Les chiffres pour 2009 sont particulièrement anormale; cette année, les réductions temporaires d'impôts que le Recovery Act 2009 créée - y compris le "Making Work Pay" crédit d'impôt et une exclusion de l'impôt de la première $ 2400 dans les prestations de chômage - étaient en vigueur et enlevés millions des Américains du rôle d'impôt sur le revenu fédéral. Ces deux mesures fiscales temporaires ont depuis expired.In 2007, avant que l'économie a refusé, 40 pour cent des ménages ne devait pas l'impôt sur le revenu fédéral. Ce chiffre reflète plus fidèlement le pourcentage qui ne devait pas l'impôt sur le revenu en période économique normale. [4]
  • Ces chiffres ne concernent que l'impôt fédéral sur le revenu et ne tiennent pas compte des montants substantiels d'autres taxes fédérales - en particulier la taxe sur les salaires - que beaucoup de ces ménages paient. En conséquence, ces chiffres surestiment considérablement la proportion de ménages qui ne paient pas d'impôts fédéraux. Données Tax Policy Center montrent que seulement 17 pour cent des ménages n'a pas payé d'impôt sur ​​le revenu fédéral ou de la taxe sur la masse salariale en 2009, malgré le taux de chômage élevé et des réductions fiscales temporaires qui ont marqué cette année. [5] En 2007, un an plus typique, le chiffre était de 14 pour cent. Ce pourcentage serait encore plus faible si elle reflétait autres taxes fédérales que les ménages paient, y compris les taxes d'accise sur l'essence et d'autres articles.
  • La plupart des gens qui paient ni impôt fédéral ni les charges sociales sont des personnes à faible revenu qui sont des personnes âgées, incapables de travailler en raison d'une invalidité grave, ou des étudiants, dont la plupart deviennent ensuite les contribuables. (Dans les années comme le dernier quelques-uns, ce groupe comprend également un nombre important de personnes qui ont été au chômage toute l'année et ne peut pas trouver du travail.)
  • En outre, les ménages à faible revenu en tant que groupe ne, en fait, paient des impôts fédéraux. Données du Bureau du budget du Congrès montrent que le cinquième le plus pauvre des ménages ont payé en moyenne 4,0 pour cent de leurs revenus en impôts fédéraux en 2007, la dernière année pour laquelle ces données sont disponibles - pas une quantité négligeable étant donné la modestie des revenus de ces ménages sont; la cinquième le plus pauvre des ménages avaient un revenu moyen de $ 18,400 en 2007. [6] Le prochain à la cinquième inférieur - ceux dont le revenu entre $ 20,500 et $ 34,300 en 2007 - payé une moyenne de 10,6 pour cent de leurs revenus en impôts fédéraux.
  • En outre, même ces chiffres totaltax le fardeau des ménages grandement understatelow à revenu parce que ces ménages paient aussi des taxes substantielles de l'État et locales. Les données de l'Institut de la fiscalité et de la politique économique montrent que le cinquième le plus pauvre des ménages payé un superbe 12,3 pour cent de leurs revenus en impôts d'Etat et locaux en 2011. [7]
  • Lorsque toutes les taxes fédérales, étatiques et locales sont prises en compte, le cinquième inférieur de ménages paie environ 16 pour cent de leurs revenus en impôts, en moyenne. Le deuxième-cinquième le plus pauvre paie environ 21 pour cent. [8]

Il est également important de considérer les gens qui sont qui ne devait pas l'impôt fédéral sur le revenu pour une année donnée.

  • PTC estimations montrent que 61 pour cent de ceux qui ne devait pas d'impôt fédéral sur le revenu pour une année donnée sont les ménages travaille. [9] Ces gens ne paient les charges sociales ainsi que les taxes d'accise fédérales, et, comme indiqué, les taxes nationales et locales. La plupart de ces ménages qui travaillent paient aussi l'impôt fédéral dans d'autres années, lorsque leurs revenus sont plus élevés - qui peut être vu en regardant les ménages de travailleurs à faible revenu qui reçoivent le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC).
  • L'étude pointe de cette question a révélé que la majorité des ménages qui reçoivent l'EITC l'obtenir pour seulement un ou deux ans à la fois, comme quand leur revenu baisse en raison d'une mise à pied temporaire, et payer l'impôt fédéral sur le revenu dans la plupart des autres années. L'étude a examiné les déclarants qui ont réclamé l'EITC au moins une fois au cours d'une periodand 18 ans ont trouvé qu'ils ont payé un filet de plusieurs centaines de milliards de dollars en impôt fédéral sur le revenu au cours de cette période. [10] Cette constatation montre que si certains ménages recevront des crédits d'impôt remboursables pour une année donnée dont la valeur peut dépasser leur assujettissement à l'impôt sur les salaires, ils paient d'importantes taxes sur le revenu fédéral au fil du temps, en plus des charges sociales et étatiques et locales impôts qu'ils paient chaque année .
  • Le reste de ceux qui ne paient pas l'impôt sur le revenu sont principalement des personnes âgées, handicapées, ou des étudiants.

Le fait que la plupart des gens qui ne sont pas redevables de l'impôt fédéral pour une année donnée paient des quantités importantes d'autres taxes - et sont aussi les contribuables à revenu net au fil du temps - dément l'affirmation selon laquelle les ménages qui ne sont pas redevables impôt sur ​​le revenu pour une année donnée formeront mauvais jugements politiques parce qu'ils «n'ont pas de peau dans le jeu».

En outre, bien que le système d'impôt fédéral est progressive des systèmes fiscaux dans l'ensemble, étatiques et locales sont régressives et annuler une part importante de cette progressivité. Il n'y a rien de mal à avoir une partie de l'écran du système d'imposition des ménages à revenu faible ou modeste et globaux, qui paient des quantités substantielles d'autres impôts et paient généralement l'impôt sur le revenu fédéral et dans d'autres années.

Pour augmenter sensiblement la part des ménages qui doivent de l'impôt fédéral sur le revenu, les décideurs devront prendre les mesures: réduction de l'exemption personnelle ou déduction forfaitaire - qui imposerait de nombreuses familles de travailleurs à faible revenu dans, ou plus profondément dans la pauvreté; l'affaiblissement de l'EITC ou crédit d'impôt pour enfants, ce qui augmenterait de manière significative la pauvreté des enfants, tout en réduisant les incitations au travail sur le bien-être; ou éplucher retour l'exonération fiscale des prestations de sécurité sociale, qui soumettrait plus de personnes âgées avec des revenus fixes modestes à l'impôt sur le revenu.

Cette analyse explore maintenant ces questions plus en détail.

Souvent cité 51 pour cent chiffre est transitoire temporaire causée par la récession

En 2007, avant que l'économie a refusé, la part des ménages avec aucun impôt fédéral sur le revenu s'élève à 40 pour cent. [11] En 2009, deux facteurs combinés pour provoquer une grande hausse temporaire de la part des Américains sans passif net d'impôt fédéral sur le revenu - la récession, ce qui a réduit les revenus de nombreuses personnes, et plusieurs réductions d'impôt temporaires qui ont expiré depuis. Le chiffre de 51 pour cent pour 2009 reflète ces facteurs temporaires.

  • Baisse des revenus induite par la récession. En 2009, le chômage était à son plus haut niveau depuis de nombreuses années et en forte hausse, et les revenus ont été en baisse. passifs d'impôts sur le revenu sont conçus pour s'adapter à ces facteurs conjoncturels, la hausse quand l'économie est forte et de tomber quand il est faible, ce réglage automatique contribue à stabiliser l'économie en amortissant la chute des personnes de de revenus après impôt - et donc leurs dépenses - cours un ralentissement. Une des conséquences de la crise économique était une forte baisse des recettes fiscales fédérales et d'État, que des millions de travailleurs ont perdu leur emploi ou ont vu leurs heures de travail réduites. Pour beaucoup d'Américains, la perte de revenu signifie que même s'ils devaient l'impôt fédéral pour les années précédentes, ils n'ont pas en 2009.
  • Réductions d'impôt temporaires. Décideurs ont répondu à la contraction économique profonde en adoptant des politiques visant à stimuler la demande des consommateurs, y compris les investissements publics ciblés et de réductions d'impôt temporaires supprimés des millions d'autres Américains à partir des rôles d'imposition. Environ 95 pour cent des familles de travailleurs ont bénéficié de Making Work Pay crédit d'impôt pour la récupération Loi, ce qui a réduit leur impôt fédéral sur le revenu en 2009 et en 2010 de 400 $ pour les particuliers et de 800 $ pour les couples mariés. Pour certaines de ces personnes, ce crédit d'impôt supprimé leur impôt fédéral à payer entièrement. D'autres réductions d'impôt sur le revenu temporaires, y compris l'exclusion de la première $ 2400 en prestations d'assurance-chômage et un crédit d'impôt aux acheteurs de maison pour la première fois, éliminés passif d'impôt fédéral sur le revenu pour les contribuables supplémentaires en 2009.

En d'autres termes, le système de l'impôt sur le revenu fédéral a fait ce qu'il est censé faire pendant la récession - prendre une bouchée plus petit sur les revenus des gens. Comme les réductions d'impôt temporaires expirent et de l'économie et des revenus de renforcer, les passifs d'impôts des gens vont rebondir (voir la figure 1). Par exemple, le Tax Policy Center estime que la part des ménages ayant pas d'impôt fédéral sur le revenu a diminué à 46,4 pour cent en 2011, lorsque les réductions d'impôt sur le revenu mentionnés ci-dessus ne sont plus en vigueur (et le taux de chômage était un peu léger en dessous du niveau de 2009 ). [12] Comme les baisses de taux de chômage encore élevés, ce pourcentage sera encore baisser.

Les gens à faible revenu à payer Paie considérable, l'État, et les impôts locaux

La notion que «la moitié des Américains ne paient pas d'impôts" non seulement surestime la part des ménages qui ne paient pas d'impôt sur le revenu fédéral dans une année typique. Il ignore également les autres impôts payés par le peuple, y compris les charges sociales fédérales et de l'état et des impôts locaux. Les décideurs politiques, les experts et autres donnent parfois ce point.

Lors d'une audition de la commission des finances du Sénat en mai 2011, le sénateur Charles Grassley a dit: «Selon le Comité mixte sur la fiscalité, 49 pour cent des ménages paient 100 pour cent des impôts à venir pour le gouvernement fédéral» (ce qui signifie que l'autre 51 pour cent la rémunération ne que ce soit de l'impôt fédéral). A la même audience, Cato Institute Senior Fellow Alan Reynolds a affirmé que «les pauvres ne paient pas d'impôts dans ce pays." En 2010, hôte Fox Business Stuart Varney dit sur ​​Fox and Friends "Oui, 47 pour cent des ménages paient pas un dime unique des impôts ". [13]

Aucune de ces affirmations sont exactes. Comme Howard Gleckman du Tax Policy Center a noté en ce qui concerne une estimation de PTC que près de la moitié des Américains devait aucun impôt fédéral sur le revenu en 2009, ". Rarement un bit de données été si mal compris, ou si mal utilisé" Gleckman a écrit:

Permettez-moi de vous expliquer - répéter réalité - ce que [le chiffre] signifie: Environ la moitié des contribuables n'a payé aucun impôt fédéral sur le revenu l'année dernière. Cela ne signifie pas qu'ils ont payé aucun impôt. Beaucoup déboursé Sécurité sociale et Medicare taxes sur la masse salariale. [....] Certains ont payé les impôts fonciers et, il est juste de dire, à peu près tous les impôts payés d'une sorte ou d'une autre vente. Donc, pour dire qu'ils ne paient pas d'impôts est faux plat. [14]

La réalité est que l'impôt sur le revenu est l'un des un certain nombre de types d'impôts que les individus paient, tant au cours de leur vie et dans une année donnée, et il n'est guère logique de la traiter comme si elle était la seule taxe qui importe . Quelque 82 pour cent des ménages qui travaillent paient plus d'impôts sur les salaires que dans les impôts sur le revenu fédéral. [15] En fait, les personnes à revenu faible ou modeste et payer une plus grande part de leurs revenus en impôts sur les salaires fédéraux que les personnes à revenu élevé font: les contribuables dans la tranche inférieure de 20 pour cent de l'échelle des revenus ont payé en moyenne 8,8 pour cent de leur revenus des taxes sur la masse salariale en 2007, comparativement à 1,6 pour cent du revenu pour ceux dans le top 1 pour cent de la distribution des revenus (voir la figure 2). [16]

Il ya deux raisons pour lesquelles cela est le cas: les contribuables à revenu élevé génèrent beaucoup plus d'actions de leurs revenus que les autres ménages faire à partir de sources telles que les gains en capital et les dividendes qui ne sont pas soumis à l'impôt sur les salaires de la sécurité sociale; [17] et le bénéfice ci-dessus $ 110 100 en 2012 ne sont pas soumis à l'impôt de sécurité sociale. Cela signifie que, comme l'a écrit Aviva Aron-Dine dans un article récent Milken avis, «lave-vaisselle paient une part plus importante du revenu des cotisations sociales que, disons, les neurochirurgiens." [18]

Prenant des charges sociales en compte, en 2009, quelque 83 pour cent des déclarants payé soit certaine masse salariale fédéral ou d'une taxe sur le revenu fédéral. En 2007, l'année la plus récente non-récession, 86 pour cent des déclarants payé soit certaine masse salariale fédéral ou d'une taxe sur le revenu fédéral. [19]

En outre, les données du Congressional Budget Office montrent que les ménages à faible revenu paient une part beaucoup plus importante de leurs revenus en taxes d'accise fédérales (perçus sur les marchandises comme l'essence) que les ménages à revenu moyen et à faire.

Lorsque tous les impôts fédéraux sont considérés, il est clair que la grande majorité des Américains paient ces taxes. CBO données montrent que le cinquième le plus pauvre des ménages ont payé en moyenne de 4 pour cent de leurs revenus en impôts fédéraux en dépit de leurs faibles revenus en 2007, tandis que la prochaine cinquième payé une moyenne de 10 pour cent du revenu de l'impôt fédéral.

Les familles à faible revenu paient aussi des taxes substantielles de l'État et locales. La plupart d'État et locales
taxes sont régressives, ce qui signifie que les familles à faible revenu à payer une part plus importante de leurs revenus à ces impôts que les ménages plus aisés font. Le cinquième inférieur de contribuables payé 12,3 pour cent de leurs revenus en impôts d'Etat et locaux en 2011, selon l'Institut de la fiscalité et de la politique économique (ITEP). [20] Cela a été bien au-dessus du taux moyen de 7,9 pour cent que le top 1 pour cent des ménages versés (voir la figure 3).

Compte tenu de tous les impôts - fédéraux, provinciaux, et locaux - les 20 pour cent des ménages payent une moyenne de 16 à 17 pour cent de leurs revenus en impôts. Le prochain 20 pour cent des ménages paie environ 21 pour cent des revenus en impôts, en moyenne. [21]

En fait, lorsque toutes les taxes sont considérées, la part des impôts que chaque cinquième des ménages paie est semblable à sa part du revenu total de la nation. [22] Les données de l'ITEP montrent que, en 2011, le cinquième inférieur de ménages ont reçu 3,4 pour cent du revenu total de la nation et a payé 2,1 pour cent du total des impôts. Le cinquième moyen des ménages ont reçu 11,4 pour cent des revenus et payé 10,3 pour cent des impôts. Le top 1 pour cent des ménages ont reçu 21,0 pour cent des revenus et payé 21,6 pour cent des impôts. Le système fiscal dans son ensemble n'est mildlyprogressive. [23]

Options politiques pour forcer les gens à faible revenu à payer de l'impôt fédéral sur le revenu ne sont pas saines

Certains ont laissé entendre ou suggéré que les personnes qui n'ont pas redevables de l'impôt fédéral sont "parasites" qui n'ont pas un "jeu dans le système," et que leur faire payer des impôts fédéraux sur le revenu permettrait d'améliorer le code des impôts.

Pourtant, la grande majorité des personnes qui doivent aucun impôt sur le revenu fédéral tomber dans une des trois catégories (voir figure 4): [24]

  • Environ 61 pour cent sont des gens qui paient des impôts sur la masse salariale travaille. Comme indiqué ci-dessus, même les ménages à faible revenu dans ce groupe paient d'importantes taxes sur le revenu fédéral au fil du temps. Les principales options pour forcer ces gens à payer de l'impôt fédéral sur le revenu pour les années où leurs revenus sont faibles comprennent la coupe de l'EITC ou le crédit d'impôt pour enfants, qui ont tendance à réduire les incitations au travail et accroître la pauvreté des enfants et l'utilisation de l'aide sociale, et l'abaissement de la déduction forfaitaire ou exemption personnelle, ce qui pourrait imposer de nombreuses familles de travailleurs à faible revenu dans, ou plus profondément dans la pauvreté.
  • Un 22 pour cent plus de gens qui ne paient pas l'impôt sur le revenu fédéral en 2009 sont les personnes âgées de 65 ans ou plus qui ont des revenus modestes (et qui n'ont pas le bénéfice). La principale option pour rendre ces personnes paient de l'impôt fédéral sur le revenu serait de soumettre leurs prestations de sécurité sociale à l'impôt en dépit de leur faible revenu. [25]
  • Le 17 pour cent restants comprennent les étudiants, les personnes handicapées ou malades, les chômeurs de longue durée, et d'autres personnes dont le revenu imposable très faibles. Pour que ces gens paient des impôts fédéraux sur le revenu, les décideurs devront impôt pour personnes handicapées, d'anciens combattants et des avantages similaires ou rendre les étudiants à temps plein et les personnes sans emploi à long terme emprunter (ou tirer les économies réalisées) à payer des impôts sur leur maigre revenus.

Comme Urban Institute analyste Elaine Maag a écrit des contribuables non-revenu », la plupart sont des personnes âgées, pauvres ou sans emploi (y compris les personnes qui sont trop handicapés pour travailler). Qui, je me demande, si le fisc mettre sur le bloc? " [26]

Une autre façon de voir qui ne paie pas d'impôt sur le revenu fédéral

Une analyse de PTC séparé classé personnes qui n'ont pas redevables de l'impôt fédéral en 2011 d'une manière différente * Il a constaté que les déclarants qui ne doivent de l'impôt fédéral sur le revenu pour 2011.:

  • 50 pour cent sont dans cette catégorie parce que leurs revenus sont si bas qu'ils sont inférieurs à la somme de la déduction forfaitaire et les exemptions personnelles et dépendantes pour laquelle le ménage est admissible. Comme PTC Senior Fellow Roberton Williams a noté, "la structure de base de l'impôt sur le revenu exonère simplement les niveaux de revenu de subsistance de l'impôt." ** Environ 62 pour cent des ménages qui n'ont aucune obligation d'impôt sur le revenu fédéral en 2011 ont un revenu de moins de $ 20,000.
  • Un autre 22 pour cent ne devait pas l'impôt fédéral sur le revenu parce qu'ils sont les personnes âgées qui bénéficient de dispositions fiscales pour aider les personnes âgées, comme l'exonération des prestations de sécurité sociale de l'impôt sur le revenu pour les bénéficiaires qui ont un revenu inférieur à $ 25 000 pour les déclarants célibataires et $ 32 000 pour les déclarants commune et la déduction forfaitaire plus élevé pour les personnes âgées.
  • Un autre 15 pour cent (des ménages qui ne sont pas redevables de l'impôt fédéral) ne devait pas l'impôt parce qu'ils sont à faible revenu des familles qui travaillent avec des enfants qui sont admissibles au crédit d'impôt pour enfants, l'enfant et crédit d'impôt pour personne à charge, et / ou le crédit d'impôt sur les revenus et le crédit (s) éliminent leur impôt sur le revenu. ***

* Rachel Johnson, James Nunns, Jeffrey Rohaly, Eric Toder, et Roberton Williams, "Pourquoi certains ne paient aucun impôt sur ​​le revenu des parts de l'impôt», Urban-Brookings Centre de politique fiscale, Juillet 2011 et Roberton Williams, "Pourquoi les gens ne prêtent aucune fédéral sur le revenu l'impôt »PTC TaxVox 27 Juillet 2011. Pour une analyse plus détaillée de cette analyse de PTC, voir Aviva Aron-Dine, "Tendances", Milken Institute avis, premier trimestre 2012, pp 5-11.
** Roberton Williams, "Pourquoi les gens ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu?", PTC TaxVox 27 Juillet 2011
*** Le reste de ceux qui ne devait pas l'impôt sur le revenu fédéral, environ 13 pour cent, ne devait pas l'impôt fédéral sur le revenu en raison de déductions détaillées ou d'autres avantages fiscaux.

Couper le EITC découragerait travail et accroître la pauvreté

De ses racines comme une idée de l'économiste conservateur Milton Friedman il ya plusieurs décennies, l'Earned Income Tax Credit est devenu un outil de plus en plus important de faire le travail plus payant que l'aide sociale et plus assez pour sortir les gens qui travaillent à temps plein au salaire minimum de la pauvreté. La recherche a démontré l'efficacité de l'EITC. Lauréat du prix Nobel (et a noté l'économiste conservateur) Gary S. Becker a écrit, "Les études empiriques confirment. . . que l'EITC augmente la participation au marché du travail et de l'emploi de personnes à bas salaires parce qu'ils ont besoin de travailler afin de bénéficier de ce crédit ". [27] (Becker a également applaudi l'EITC pour être "entièrement disponible pour les familles dont les deux parents présents, même si un seul des œuvres et des autres soins pour leurs enfants [ie, pour être à la disposition de familles à faible revenu qui travaillent avec séjour-au la maison mère] ».)

Les études sur les extensions de l'EITC adoptées dans les années 1980 et 1990 ont montré ces expansions induites plus d'un demi-million de personnes à entrer sur le marché du travail. Une importante étude a identifié l'EITC comme «un facteur particulièrement important à la fois de la baisse récente de l'utilisation de l'aide sociale et l'augmentation récente de l'emploi, l'offre de travail, et le bénéfice" entre les familles dirigées par des femmes. [28] La création de la composante remboursable du crédit d'impôt de l'enfant, qui, comme l'EITC est disponible uniquement aux familles qui travaillent, a complété les efforts pro-travail du EITC. En outre, l'EITC et CTC levées 8,9 millions de personnes - dont 4,7 millions d'enfants - de la pauvreté en 2010. [29] Ces crédits remboursables lever plus d'enfants de la pauvreté que tout autre programme ou une catégorie de programmes à tous les niveaux de gouvernement.

Plusieurs facteurs renforcent l'importance de ces crédits dans la promotion et de récompenser le travail à bas salaire. Au cours des dernières décennies, les revenus aux États-Unis ont augmenté de plus en plus inégale, avec la part du lion des gains économiques de la mondialisation, les progrès de la technologie, et sur l'accumulation comme à ceux des échelons supérieurs de l'échelle des revenus. CBO données montrent que le revenu moyen des personnes dans le revenu le plus faible cinquième était $ 17 700 en 2007, si tous les revenus avaient augmenté au même taux depuis 1979, ce chiffre aurait été plus élevé $ 6000. Notre économie bénéficie de la mondialisation et des changements technologiques, mais il ya des gagnants et des perdants. Les crédits d'impôt remboursables aident à compenser une partie des effets de la stagnation des salaires au bas de l'échelle des revenus.

En outre, le marché du travail faible est susceptible de continuer à exercer une pression à la baisse sur les salaires au cours des prochaines années. Le taux de chômage reste obstinément élevé, à 8,2 pour cent en Mars de 2012. CBO qu'il ne tombe pas à moins de 6 pour cent jusqu'en 2017. Prenant note de la situation de l'emploi sombre face à des hommes hors du travail,   chroniqueur David Brooks écrit l'année dernière que «les subventions salariales" devraient être sur la liste des futures politiques. L'EITC est une subvention salariale plus que nécessaire pour les travailleurs à faible revenu (bien que l'EITC pour les travailleurs pauvres sans enfants reste très faible et devrait être renforcé).

Enfin, au cours des dernières décennies, les décideurs politiques ont essentiellement compté davantage sur l'EITC pour compléter les bas salaires et moins sur le salaire minimum, qui ont permis de diminuer de 19 pour cent du pouvoir d'achat depuis son pic en 1968 (c'est à dire, le salaire minimum a chuté de 19 pour cent en dollars ajustés de l'inflation).

Pour toutes ces raisons, l'échelle de retour l'EITC pour exiger plus de familles de travailleurs à faible revenu à payer des impôts fédéraux sur le revenu dans les années où leurs revenus sont faibles serait une étape importante vers l'arrière, ce qui décourage le travail et l'augmentation de la pauvreté.

Les sociétés et les propriétaires de petites entreprises
Payer également aucun impôt sur le revenu pendant les mauvaises années

Comme cette analyse relève, en plus de payer d'autres taxes chaque année (dont beaucoup entraîner des charges fiscales importantes), la plupart des gens qui ne paient pas d'impôt fédéral sur le revenu pour une année donnée ne paient cette taxe au cours du temps. Par exemple, plus de la moitié des déclarants ayant reçu l'EITC entre 1989 et 2006 a reçu le crédit pour plus d'un an ou deux à la fois et généralement payer des quantités substantielles de l'impôt sur le revenu fédéral dans d'autres années. Les contribuables qui ont réclamé l'EITC au cours de cette période de 18 ans ont effectué plusieurs centaines de milliards de dollars dans le filet de l'impôt fédéral sur cette période (en dollars de 2006), même après avoir pris les paiements reçus EITC en compte. *

Le dossier de paiement de l'impôt de deux grandes sociétés et les petites entreprises suit un schéma analogue - dans quelques années ne paient aucun impôt, tandis que les autres années taxes substantielles sont versées. Pendant les années où ils ont des pertes d'exploitation nettes, les entreprises qui sont soumises à l'impôt sur le revenu des sociétés ont généralement pas d'impôt.

Une étude du GAO a constaté que chaque année, de 1998 à 2005, environ 55 pour cent des grandes entreprises n'a payé aucun impôt sur ​​les sociétés. ** Mais 2,7 pour cent des grandes entreprises n'ont signalé aucune dette nette d'impôt dans les huit de ces huit années. Cela reflète une tendance similaire à celle applicable aux familles et aux individus - ceux qui ne paient pas d'impôt sur le revenu pour une année donnée, souvent, ne payer de l'impôt sur le revenu au fil du temps.

Ce modèle s'applique également aux propriétaires de petites entreprises et d'autres qui déduisent des pertes commerciales de leurs revenus imposables et ainsi éliminer leur impôt sur le revenu dans quelques années.

* Tim Dowd et John B. Horowitz, "revenu mobilité et le crédit d'impôt sur ​​le revenu gagné: à court terme filet de sécurité ou de soutien du revenu à long terme», Revue des finances publiques (11 Avril 2011), p p 619-652; communications avec la péripneumonie contagieuse bovine auteurs.
** Les grandes entreprises sont celles dont au moins 250 millions de dollars en actifs ou 50 millions de dollars en recettes brutes. Accountability Office du gouvernement, «Comparaison des passifs fiscaux déclarés des sociétés étrangères et les États-Unis réglementant, 1998-2005," Juillet 2008 http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

Références

[1] Tax Policy Center, "Unités d'impôt avec Zero ou la responsabilité de l'impôt négatif, la loi actuelle, de 2004 à 2011 (T11-0173)» 14, Juin 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[2] Comité mixte sur la fiscalité, "Informations sur le revenu la responsabilité de l'impôt pour l'année d'imposition 2009», note 29 Avril 2011.

[3] Tax Policy Center, "Unités d'impôt avec Zero ou la responsabilité de l'impôt négatif, la loi actuelle, de 2004 à 2011 (T11-0173)» 14, Juin 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[4] Id.

[5] Tax Policy Center, "Unités d'impôt avec Zero ou la responsabilité de l'impôt négatif, la loi actuelle, de 2004 à 2011 (T11-0173)» 14, Juin 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[6] Congressional Budget Office, «Les impôts fédéraux sur le revenu moyen par groupe," Juin 2010, http://www.cbo.gov/publication/42870 .

[7] Institut sur ​​la fiscalité et de la politique économique (ITEP) de l'impôt sur ​​le modèle, Avril 2012.

[8] Institut sur ​​la fiscalité et de la politique économique (ITEP) Modèle de l'impôt, Avril 2012. Le modèle ITEP montre le fond de 20 pour cent des ménages qui paient 5,0 pour cent du revenu de l'impôt fédéral, et de 12,3 pour cent du revenu des taxes nationales et locales, en 2011 . CBO données ne sont pas disponibles sur l'état et locales charges fiscales selon le revenu. Les dernières données du CBO sur les charges fiscales fédérales par groupe de revenu sont de 2007 et montrent que les 20 pour cent des ménages ont payé 4 pour cent de leur revenu en impôts fédéraux année.

[9] Tax Policy Center, "Qui ne paie pas les impôts fédéraux," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[10] Tim Dowd et John B. Horowitz, "revenu mobilité et le crédit d'impôt sur ​​le revenu gagné: à court terme filet de sécurité ou de soutien du revenu à long terme», Revue des finances publiques (11 Avril 2011), pp 619-652; communications PPCB avec les auteurs.

[11] Tax Policy Center, "Unités d'impôt avec Zero ou la responsabilité de l'impôt négatif, la loi actuelle, de 2004 à 2011 (T11-0173)» 14, Juin 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[12] Tax Policy Center, "Unités d'impôt avec Zero ou la responsabilité de l'impôt négatif, la loi actuelle, de 2004 à 2011 (T11-0173)» 14, Juin 2011, http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ? DocID = 3054 .

[13] Media Matters, "Ne personnalités des médias conservateurs veulent augmenter les impôts des Américains à faible et moyen revenu?,« 9 Avril 2010, http://mediamatters.org/research/201004090030 . Le 47 pour cent de référence est d'une estimation de PTC 2009 la part des déclarants qui devaient pas d'impôt fédéral sur le revenu en 2009, Howard Gleckman, «Qui ne paie pas d'impôt sur ​​le revenu", Blog PTC TaxVox, 8 Juillet 2009, http://taxvox .taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax / . PTC a mis à jour le chiffre pour 2009 à 51 pour cent.

[14] Howard Gleckman, "à propos de ces 47 pour cent qui paient" pas de taxes, "TaxVox 15 Avril, 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] Pour année d'imposition 2011; PTC tableau T11 0192?.

[16] Congressional Budget Office, 2010.

[17] PTC Tableau T12-0010.

[18] Aviva Aron-Dine, «Trends», l'Institut Milken avis, le premier trimestre 2012, p. 6.

[19] PTC Tableau T11-0173. PTC estime que 82 pour cent des ménages due soit l'impôt fédéral sur le revenu ou de l'impôt sur la masse salariale en 2011. Les données de PTC montrent également que, en 2007, quelque 78 pour cent des ménages devait fardeau fiscal net et sociales fédérales, ce pourcentage est légèrement inférieur parce que certains déclarants ont payé des impôts sur la masse salariale, mais a reçu un remboursement d'impôt sur ​​le revenu qui est égal ou supérieur à leur obligation de taxe sur les salaires. En 2009, 71 pour cent des ménages avaient une dette nette d'impôt de l'impôt sur le revenu et des charges combinées, en 2011, 72 pour cent des ménages a fait. Ce pourcentage augmentera un peu comme l'économie se redressera.

[20] ITEP, 2012.

[21] Le modèle ITEP montre le fond de 20 pour cent des ménages qui paient 5,0 pour cent du revenu de l'impôt fédéral, et de 12,3 pour cent du revenu des taxes nationales et locales, en 2011. CBO données ne sont pas disponibles sur l'état et locales charges fiscales selon le revenu. Les dernières données du CBO sur les charges fiscales fédérales par groupe de revenu sont de 2007 et montrent que les 20 pour cent des ménages ont payé 4 pour cent de leur revenu en impôts fédéraux année. Le modèle ITEP montre que le prochain 20 pour cent des ménages ont payé 11,7 pour cent du revenu des taxes nationales et locales, en 2011. CBO données montrent que, en 2007, que 20 pour cent des ménages ont payé 10,6 de leur revenu en impôts fédéraux année.

[22] ITEP, 2012.

[23] Avant impôts, le fond 20 pour cent des ménages ont reçu 4 pour cent du revenu national et le 1 pour cent reçu 19,4 pour cent en 2007. Après impôts, le fond de 20 pour cent des ménages ont reçu 4,9 pour cent du revenu national et le 1 pour cent reçu 17,1 pour cent. Congressional Budget Office, 2010.

[24] Tax Policy Center, "Qui ne paie pas les impôts fédéraux," http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[25] Selon la loi actuelle, les prestations de sécurité sociale ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu pour les déclarants dont le revenu est inférieur à $ 25,000 pour les individus et $ 32 000 pour les couples.

[26] Elaine Maag, "Alors ... Qui devrait payer des impôts?", PTC TaxVox 24 Juin 2011.

[27] Gary S. Becker, "Comment mettre fin à la protection« As We Know It "- Rapide," Business Week, le 3 Juin 1996.

[28] Jeffrey Grogger, «Les effets de délais, l'EITC, et d'autres changements de la politique sur la protection utilisation, le travail et le revenu chez les femmes chefs de famille," La Revue de l'Economie et Statistique, mai 2003.

[29] L'analyse de la péripneumonie contagieuse bovine Mars 2011 Current Population Survey de Bureau du recensement.

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