آیا ثروتمندان واقعا ناعادلانه پرداخت؟

مفاهیم غلط و واقعیت درباره چه کسی پرداخت مالیات

توسط چاک گفته مار و Chye چینگ هوانگ | | به روز رسانی 2012 سپتامبر 17 | | اولویت های مرکز در بودجه و سیاست

خلاصه اجرایی

نزدیک به نیمی از خانواده های ایالات متحده در حال حاضر مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیست. موسسه بروکینگز مرکز شهری مالیات بر سیاست تخمین می زند که 46 درصد از خانواده ها هیچ مالیات بر درآمد فدرال برای سال 2011 را مدیون. [1] A شکل به طور گسترده اشاره کمیته مشترک در برآورد مالیات که 51 درصد از خانواده ها بدون مالیات بر درآمد فدرال در سال 2009 پرداخت می شود. [2] (شکل TPC برای سال 2009 نیز 51 درصد است.) [3]

این ارقام گاهی اوقات به عنوان شواهدی وجود دارد که خانواده های کم درآمد و متوسط ​​مالیات کافی پرداخت نمی کند، اشاره کرد. با این حال این ارقام، اهمیت خود را، و پیامدهای سیاسی خود را به طور گسترده ای اشتباه گرفته.

  • 51 درصد و 46 درصد چهره های ناهنجاری که منعکس کننده شرایط منحصر به فرد از چند سال گذشته، زمانی که رکود اقتصادی تا حد زیادی از تعداد آمریکایی های کم درآمد بی سابقه ای برخوردار می باشد. این ارقام برای سال 2009 به خصوص غیر عادی هستند و در آن سال، کاهش مالیات موقت که بازیابی قانون 2009 ایجاد شده - از جمله "کار ساخت پرداخت" اعتبار مالیاتی و خروج از مالیات از اول 2400 $ در مزایای بیکاری - در اثر بودند و میلیون ها نفر حذف از آمریکایی ها از رول مالیات بر درآمد فدرال. هر دو از این اقدامات موقتی مالیات باید از expired.In 2007، قبل از اقتصاد را رد کرد، 40 درصد از خانواده ها به مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیست. این رقم بیشتر از نزدیک منعکس کننده درصد که مالیات بر درآمد در زمان های عادی اقتصادی بدهکار نیست. [4]
  • این ارقام پوشش تنها مالیات بر درآمد فدرال و چشم پوشی از مقدار قابل توجهی از دیگر مالیات فدرال - به خصوص مالیات بر حقوق و دستمزد - که بسیاری از این خانواده ها پرداخت. در نتیجه، این ارقام تا حد زیادی سهم از خانواده که مالیات فدرال پرداخت نمی کند گزافه گویی. داده های مرکز سیاست های مالیاتی نشان می دهد که تنها در حدود 17 درصد از خانواده ها هیچ گونه مالیات بر درآمد فدرال و یا مالیات بر حقوق و دستمزد در سال 2009 پرداخت نمی کند، با وجود نرخ بالای بیکاری و کاهش موقتی مالیات مشخص شده که در آن سال. [5] در سال 2007، یک سال معمول تر، این رقم 14 درصد بود. این درصد خواهد بود و حتی پایین تر اگر آن را منعکس دیگر مالیات فدرال است که خانواده ها پرداخت، از جمله مالیات مالیات غیر مستقیم در بنزین و موارد دیگر.
  • بسیاری از مردم که نه مالیات بر درآمد فدرال و نه مالیات حقوق و دستمزد پرداخت افراد کم درآمد که مسن هستند، قادر به کار با توجه به ناتوانی جدی، و یا دانش آموزان، بسیاری از آنها بعد از مالیات دهندگان تبدیل شده است. (در سال های مانند گذشته چند، این گروه همچنین شامل تعداد قابل توجهی از افرادی که در تمام سال بیکار شده اند و می توانند کار پیدا کنند.)
  • علاوه بر این، خانواده های کم درآمد به عنوان یک گروه را، در واقع، پرداخت مالیات فدرال است. اطلاعات دفتر بودجه کنگره نشان می دهد که فقیرترین خانواده ها به طور متوسط ​​4.0 درصد از درآمد خود را در مالیات فدرال در سال 2007 پرداخت می شود، آخرین سالی که این داده ها در دسترس هستند - و نه مقدار ناچیزی با توجه به نحوه متوسط ​​درآمد این خانواده ها هستند. فقیرترین خانواده ها درآمد $ 18،400 در سال 2007 بود. [6] بعدی به پایین پنجم - افراد با درآمد بین $ 20،500 و $ 34،300 در سال 2007 - به طور متوسط ​​از 10.6 درصد از درآمد خود را در مالیات فدرال پرداخت می شود.
  • علاوه بر این، حتی این ارقام بار totaltax خانواده ها تا حد زیادی understatelow درآمد 'چرا که این خانواده ها نیز پرداخت مالیات ایالتی و محلی قابل توجهی است. داده ها از موسسه مالیات و سیاست اقتصادی نشان می دهد که فقیرترین خانواده ها 12.3 درصد خیره کننده از درآمد خود را در مالیات ایالتی و محلی در سال 2011 پرداخت می شود. [7]
  • وقتی که تمام مالیات های فدرال، ایالتی، و محلی در نظر گرفته شود، پنجم پایین خانواده در حدود 16 درصد از درآمد خود پرداخت می کند در مالیات، به طور متوسط. پنجمین دوم فقیرترین حدود 21 درصد پرداخت می کند. [8]

آن را نیز در نظر بگیرند که این مردم هستند که مالیات بر درآمد فدرال در یک سال داده شده بدهکار نیست مهم است.

  • برآورد TPC نشان می دهد که 61 درصد از کسانی که هیچ مالیات بر درآمد فدرال در یک سال داده شده بدهکار در حال کار خانواده. [9] این افراد پرداخت مالیات حقوق و دستمزد نیز به عنوان مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال، و، همانطور که اشاره شد، مالیات ایالتی و محلی. بسیاری از این خانواده کار نیز پرداخت مالیات بر درآمد فدرال در سال، زمانی که درآمد خود را بالاتر - که می تواند با نگاه کردن به کم درآمد خانوارها شاغل که درآمد مالیاتی اعتباری (EITC) دریافت دیده می شود.
  • در این مطالعه منجر به این مسئله نشان داد که اکثر خانواده های که دریافت EITC آن را برای تنها یک یا دو سال در یک زمان، مانند زمانی که درآمد خود را قطره به دلیل اخراج از کار موقت، و پرداخت مالیات بر درآمد فدرال در اکثر سال دیگر. در این مطالعه مورد بررسی قرار filers که حداقل یک بار در طول periodand 18 ساله ادعا کرد که EITC متوجه شد که آنها یک شبکه از چند صد میلیارد دلار در مالیات بر درآمد فدرال بیش از آن دوران پرداخت می شود. [10] این یافته نشان می دهد که در حالی که برخی از خانواده ها خواهد اعتبارهای مالیاتی در یک سال داده شده که مقدار آن ممکن است حقوق و دستمزد بدهی مالیاتی خود را بیش از دریافت، آنها قابل توجه مالیات بر درآمد فدرال علاوه بر حقوق و دستمزد و ایالتی و محلی مالیات آنها در هر سال پرداخت در طول زمان .
  • باقی مانده از کسانی که پرداخت هیچ مالیات بر درآمد در درجه اول افراد مسن، معلول، و یا دانش آموزان می باشد.

واقعیت این است که اکثر افرادی که مالیات بر درآمد فدرال در یک سال داده شده بدهکار نیست پرداخت مقدار قابل توجهی از مالیات های دیگر - و نیز مالیات دهندگان درآمد خالص در طول زمان - belies ادعا می کنند که خانواده هایی که مالیات بر درآمد در یک سال داده شده بدهکار نیست را تشکیل خواهند داد قضاوت سیاست بد به خاطر آنها "هیچ پوست را در بازی ندارد."

علاوه بر این، اگر چه نظام مالیاتی فدرال مترقی است سیستم مالیاتی به طور کلی، ایالتی و محلی پسرونده هستند و خنثیسازی سهم قابل توجهی از که تصاعدی. هیچ چیز اشتباه با داشتن یک بخش از سیستم مالیات بر سپر خانواده های کم درآمد و متوسط ​​به طور کلی، که مقدار قابل توجهی از دیگر مالیات پرداخت و به طور کلی پرداخت مالیات بر درآمد فدرال و همچنین در دیگر سال وجود دارد.

به طور قابل توجهی افزایش سهم خانوار که مدیون مالیات بر درآمد فدرال، سیاست گذاران باید به چنین گام به عنوان: کاهش معافیت های شخصی و یا کسر استاندارد - که بسیاری از خانواده های کم درآمد به مالیات، و یا عمیق تر، فقر، تضعیف EITC و یا کودک اعتبار مالیاتی، که به طور قابل توجهی افزایش خواهد داد فقر کودکان در حالی که کاهش انگیزه برای کار بیش از رفاه، یا بریده شده به عقب حذف مالیات مزایای تامین اجتماعی، که سالمندان با درآمد ثابت متوسط ​​مالیات بر درآمد موضوع.

این تجزیه و تحلیل در حال حاضر به بررسی این مسائل با جزئیات بیشتر.

51 درصد بارها ذکر شده رقم اسپایک موقت ناشی از رکود اقتصادی

در سال 2007، قبل از اقتصاد را رد کرد، سهم خانواده ها بدون مالیات بر درآمد فدرال در 40 درصد بود. [11] در سال 2009، دو عامل ترکیب به علت بزرگ، سنبله موقت در سهم آمریکایی ها با خالص فدرال مالیات بر درآمد - رکود اقتصادی، که درآمد بسیاری از مردم کاهش می یابد، و چند کاهش مالیات موقت که از زمان منقضی شده است. این رقم 51 درصد در سال 2009 این عوامل موقتی منعکس شده است.

  • رکود اقتصادی ناشی از کاهش در درآمد. در سال 2009، نرخ بیکاری در بالاترین سطح خود در سال ها و به شدت رو به افزایش بود، و درآمد در حال سقوط شد. بدهی مالیات بر درآمد طراحی شده اند برای تنظیم به این عوامل دوره ای، در حال افزایش است زمانی که اقتصاد قوی است و در حال سقوط است که آن را ضعیف است، این تنظیم خودکار کمک می کند تا برای ایجاد ثبات در اقتصاد جذب آنها قطره در مردم پس از کسر مالیات درآمد - و در نتیجه هزینه های خود را - در طول رکود. یکی از پیامد های رکود اقتصادی کاهش شدید در درآمد مالیاتی هر دو دولت فدرال و دولت بود، به میلیون ها نفر از کارگران شغل خود را از دست داده و یا به حال ساعت کار خود را کاهش می یابد. برای بسیاری از آمریکایی ها، از دست دادن درآمد بدان معنی است که در حالی که آنها مالیات بر درآمد فدرال در سال های گذشته بدهکار، آنها در سال 2009 نداشت.
  • کاهش مالیات موقت. سیاستگذاران با تصویب سیاست هایی برای تحریک تقاضای مصرف کنندگان، از جمله سرمایه گذاری های عمومی را هدف قرار داده و کاهش مالیات موقت است که میلیون ها آمریکایی های بیشتری از رول مالیاتی حذف به انقباض عمیق اقتصادی پاسخ داد. تقریبا 95 درصد از خانواده های شاغل از ساخت پرداخت کار اعتبار مالیاتی قانون بهبود، که مسئولیت مالیات بر درآمد فدرال خود را در هر دو سال 2009 و 2010 توسط 400 دلار برای افراد و 800 دلار برای زوج های متاهل کاهش بهره برده است. برای برخی از این افراد، این اعتبار مالیاتی بدهی مالیاتی فدرال خود حذف به طور کامل. دیگر کاهش مالیات بر درآمد به طور موقت، از جمله محرومیت از اول 2400 $ در مزایای بیمه بیکاری و برای اولین بار اعتبار مالیاتی برای خریدار، مسئولیت مالیات بر درآمد فدرال برای مالیات دهندگان اضافی در سال 2009 حذف شده است.

به عبارت دیگر، سیستم مالیات بر درآمد فدرال آنچه را که قرار است در طول رکود اقتصادی به انجام - یک نیش کوچکتر از درآمد مردم است. همانطور که کاهش موقتی مالیات به پایان برسد و اقتصاد و درآمد تقویت، بدهی مالیاتی مردم دوباره بجای اول برگشتن خواهد شد (شکل 1). به عنوان مثال، مرکز سیاست های مالیاتی تخمین می زند که سهم خانواده ها بدون مالیات بر درآمد فدرال به 46.4 درصد در سال 2011 کاهش یافته است، زمانی که کاهش مالیات بر درآمد فوق دیگر در اثر بودند (و نرخ بیکاری اندکی پایین تر از سطح 2009 بود ). [12] همانطور که هنوز هم بالا کاهش نرخ بیکاری، این درصد بیشتر سقوط خواهد کرد.

مردم کم درآمد حقوق و دستمزد قابل توجه، دولت و مالیات های محلی پرداخت

این تصور که "نیمی از آمریکایی ها مالیات پرداخت نمی کند" نه تنها رفته سهم از خانواده که مالیات بر درآمد فدرال در یک سال معمولی پرداخت نمی کند. آن را نیز نادیده می گیرد مالیات های دیگر مردم پرداخت، از جمله مالیات حقوق و دستمزد فدرال و دولت و مالیات های محلی است. سیاستگذاران، کارشناسان، و دیگران گاهی اوقات این نکته را نادیده می گیرند.

در جلسه کمیته امور مالی مجلس سنا در ماه مه 2011، سناتور چارلز Grassley گفت: "با توجه به کمیته مشترک مالیات، 49 درصد خانوار ها پرداخت 100 درصد از مالیات در آینده به دولت فدرال" (به این معنی که دیگر 51 درصد پرداخت هیچ آنچه مالیاتی فدرال). در جلسه همان، موسسه کاتو عضو ارشد انجمن آلن رینولدز اظهار داشت، "مردم فقیر مالیات در این کشور پرداخت نمی کند." در سال 2010، میزبان فاکس کسب و کار استوارت Varney گفت: در فاکس و دوستان، "بله، 47 درصد از خانواده ها را پرداخت نمی کند سکه تنها در مالیات. " [13]

هیچ کدام از این ادعاها درست باشد. به عنوان هوارد Gleckman مرکز سیاست های مالیاتی در خصوص برآورد TPC که تقریبا نیمی از آمریکایی ها بدون مالیات بر درآمد فدرال در سال 2009 بدهکار اشاره شد، "به ندرت یک بیت از داده ها شده است به طوری اشتباه گرفته، یا سوء استفاده" Gleckman نوشته است:

اجازه بدهید توضیح دهم - تکرار در واقع - آنچه [شخصیت] به معنای: در حدود نیمی از مالیات دهندگان هیچ مالیات بر درآمد فدرال پرداخت می شود سال گذشته است. این به آن معنا نیست که آنها هیچ مالیاتی در همه پرداخت می شود. بسیاری از صدف خارج تامین اجتماعی و Medicare مالیات حقوق و دستمزد. [....] برخی از پرداخت مالیات بر املاک و این عادلانه است که بگوییم، فقط در مورد همه آنها فروش مالیات از یک نوع و یا دیگر پرداخت می شود. بنابراین به می گویند که بدون پرداخت مالیات اشتباه مسطح است. [14]

واقعیت این است که مالیات بر درآمد یکی از چند نوع از مالیات که افراد پرداخت شده است، هر دو در طول زندگی خود و در یک سال داده شده، و آن را حس می کند کمی به آن را به عنوان اگر آن را تنها مالیاتی که مهم بود . برخی از 82 درصد از خانواده ها کار پرداخت مالیات حقوق و دستمزد بیشتر از مالیات بر درآمد فدرال. [15] در واقع، افراد کم درآمد و متوسط ​​پرداخت سهم بیشتری از درآمد خود را در مالیات حقوق و دستمزد فدرال نسبت به افراد با درآمد بالا را انجام دهید: مالیات دهندگان در پایین 20 درصد از مقیاس درآمد پرداخت می شود به طور متوسط ​​8.8 درصد از آنها درآمد در مالیات حقوق و دستمزد در سال 2007، در مقایسه با 1.6 درصد از درآمد برای کسانی که در 1 درصد بالای توزیع درآمد (شکل 2 را ببینید). [16]

به دو دلیل این مورد وجود دارد: مالیات دهندگان با درآمد بالا تولید سهم بیشتری از درآمد خود را از خانواده های دیگر را انجام دهید از منابع مانند سود سرمایه و سود سهام است که مشمول مالیات بر حقوق و دستمزد تامین اجتماعی نیست؛ [17] و درآمد بالا $ 110،100 در سال 2012 مشمول مالیات سوشال سکیوریتی نیست. این بدان معنی است که، به عنوان Aviva به آرون، ناهار خوردن در مقاله اخیر Milken نقد نوشت، "ماشین ظرفشویی پرداخت سهم بیشتری از درآمد مالیات حقوق و دستمزد از، می گویند، جراحان مغز و اعصاب." [18]

با در نظر گرفتن مالیات بر حقوق را به حساب، در سال 2009، برخی از 83 درصد از filers پرداخت می شود یا برخی از حقوق و دستمزد فدرال یا برخی از مالیات بر درآمد فدرال. در سال 2007، در سال های اخیر غیر رکود اقتصادی، 86 درصد از filers پرداخت می شود یا برخی از حقوق و دستمزد فدرال یا برخی از مالیات بر درآمد فدرال. [19]

علاوه بر این، اطلاعات دفتر بودجه کنگره نشان می دهد که خانواده های کم درآمد پرداخت سهم قابل توجهی بزرگتر از درآمد خود را در مالیات مالیات غیر مستقیم فدرال (وضع شده بر کالا از جمله بنزین) از خانواده های متوسط ​​و با درآمد بالا را انجام دهید.

وقتی که تمام مالیات فدرال در نظر گرفته شده، روشن است که اکثریت قریب به اتفاق آمریکایی ها پرداخت چنین مالیات. داده CBO نشان می دهد که فقیرترین خانواده ها به طور متوسط ​​4 درصد از درآمد خود را در مالیات فدرال با وجود درآمد کم خود را در سال 2007 پرداخت می شود، در حالی که پنجم به طور متوسط ​​10 درصد از درآمد در مالیات فدرال پرداخت می شود.

خانواده های کم درآمد نیز پرداخت مالیات ایالتی و محلی قابل توجهی است. ترین های ایالتی و محلی
مالیات عقب، به این معنی است که خانواده های کم درآمد پرداخت سهم بیشتری از درآمد خود را در این مالیات از خانواده های ثروتمند انجام دهد. پنجمین پایین مالیات دهندگان 12.3 درصد از درآمد خود را در مالیات ایالتی و محلی در سال 2011، با توجه به موسسه مالیات و سیاست اقتصادی (ITEP) پرداخت می شود. [20] که بالاتر از 7.9 درصد به طور متوسط ​​نرخ این بود که 1 درصد از خانواده ها پرداخت می شود (شکل 3).

با توجه به همه مالیات - فدرال، ایالتی، و محلی - پایین 20 درصد از خانواده ها در مالیات می پردازد به طور متوسط ​​16 تا 17 درصد از درآمد خود را. 20 درصد بعد از خانواده ها در مورد 21 درصد از درآمد می پردازد در مالیات، به طور متوسط. [21]

در واقع، زمانی که همه مالیات در نظر گرفته شده، سهم مالیات که هر یک پنجم خانواده ها می پردازد شبیه به سهم خود از کل درآمد کشور است. [22] داده ITEP نشان می دهد که در سال 2011، پنجم پایین خانوار 3.4 درصد از کل درآمد در این کشور دریافت کرد و 2.1 درصد از کل مالیات پرداخت می شود. پنجمین وسط خانوار 11.4 درصد از درآمد و 10.3 درصد از مالیات پرداخت می شود. 1 درصد از خانواده ها 21.0 درصد از درآمد و 21.6 درصد از مالیات پرداخت می شود. نظام مالیاتی به عنوان یک کل، تنها mildlyprogressive است. [23]

گزینه های سیاست به زور افراد کم درآمد به پرداخت مالیات بر درآمد فدرال نادرست

برخی ضمنی کرده اند و یا پیشنهاد کرد که افرادی که مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیست "freeloaders" که ندارند "خطر در سیستم،" و آنها را مالیات بر درآمد فدرال پرداخت می کد مالیاتی را بهبود بخشد.

با این حال، اکثریت قریب به اتفاق افرادی که هیچ مالیات بر درآمد فدرال را مدیون به یکی از سه دسته (شکل 4 را ببینید) قرار می گیرند: [24]

  • حدود 61 درصد مشغول به کار هستند افرادی که مالیات حقوق و دستمزد پرداخت. همانطور که در بالا اشاره شد، حتی خانواده های کم درآمد در این گروه پرداخت قابل توجهی مالیات بر درآمد فدرال در طول زمان. گزینه های اصلی به زور این افراد به پرداخت مالیات بر درآمد فدرال در سال زمانی که درآمد خود را کم شامل برش EITC و یا کودک اعتبار مالیاتی، که منجر به کاهش انگیزه کار و افزایش فقر کودکان و استفاده از رفاه و کاهش کسر استاندارد و یا معافیت های شخصی، که می تواند بسیاری از خانواده های کم درآمد به مالیات، و یا عمیق تر، فقر.
  • 22 درصد دیگر از مردم که مالیات بر درآمد فدرال در سال 2009 را پرداخت نمی کند به افراد 65 ساله یا مسن تر که دارای درآمد متوسط ​​(و درآمد ندارد) می باشد. گزینه های اصلی به این افراد پرداخت مالیات بر درآمد فدرال خواهد بود به موضوع مزایای سوسیال سکیوریتی خود را به پرداخت مالیات با وجود درآمد محدود خود را. [25]
  • 17 درصد باقی مانده شامل دانش آموزان، افراد معلول و یا بیماری، طولانی مدت بیکار، و دیگر افراد با درآمد بسیار پایین مشمول مالیات. برای اینکه این افراد پرداخت مالیات بر درآمد فدرال، سیاست گذاران باید به مالیات معلولیت، جانبازان، و منافع مشابه و یا دانشجویان تمام وقت و افراد بیکاری بلند مدت قرض (یا را از هر گونه پس انداز) به پرداخت مالیات بر لاغر خود را درآمد.

به عنوان تحلیلگر موسسه شهری ایلین Maag از مالیات دهندگان غیر درآمد نوشته است: "بسیاری از افراد مسن، فقیر، یا بیکار (از جمله کسانی که بیش از حد از کار افتاده را به کار می باشد) می باشد. چه کسی، من تعجب می کنم، باید مرد مالیاتی در بلوک قرار داده است؟ " [26]

یکی دیگر از راه نگاه کردن به کسی پرداخت می کند بدون مالیات بر درآمد فدرال

تجزیه و تحلیل TPC جداگانه افرادی که مالیات بر درآمد فدرال در راه های مختلف مدیون در سال 2011 نه طبقه بندی * این نشان داد که از filers که مالیات بر درآمد فدرال برای سال 2011 بدهکار نیست.:

  • 50 درصد در این گروه هستند چرا که درآمد آنها کم است که آنها کمتر از مبلغ کسر استاندارد و معافیت های شخصی و وابسته که خانواده واجد شرایط هستند. به عنوان TPC عضو ارشد انجمن Roberton ویلیامز اشاره کرده است، "ساختار پایه از مالیات بر درآمد به سادگی معاف سطح امرار معاش از درآمد حاصل از مالیات." ** برخی از 62 درصد از خانواده ها خواهد که هیچ مالیات بر درآمد فدرال در سال 2011 را مدیون درآمدهای زیر $ 20،000.
  • یکی دیگر از 22 درصد مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیست زیرا آنها افراد مسن که از مقررات مالیاتی بهره مند شوند برای کمک به شهروندان ارشد، از جمله معافیت از مزایای تامین اجتماعی از مالیات بر درآمد برای افراد ذینفع که دارای درآمد زیر 25000 $ برای filers تک و 32.000 $ برای filers مشترک می باشد و کسر بالاتر استاندارد برای افراد مسن.
  • 15 درصد دیگر (از خانواده ها که مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیست) از مالیات بدهکار نیست چرا که آنها از خانواده های کم درآمد، با کودکانی که برای اعتبار مالیاتی کودک، و کودک وابسته به اعتبار مالیاتی واجد شرایط هستند، و / یا به دست آورده اعتباری مالیات بر درآمد، و اعتبار (ها) از بین بردن مالیات بر درآمد خود را. ***

* راشل جانسون، جیمز Nunns، جفری Rohaly، اریک Toder، و Roberton ویلیامز، "چرا بعضی از مالیات بر واحد پرداخت هیچ مالیات بر درآمد"، مرکز شهری-بروکینگز مالیات سیاست، جولای 2011 و Roberton ویلیامز، "چرا مردم پرداخت بدون درآمد فدرال مالیات "TPC TaxVox، 27 جولای، 2011. برای بحث بیشتر از این تجزیه و تحلیل TPC، نگاه کنید به Aviva به آرون، ناهار خوردن، "روند"، Milken موسسه مرور، سه ماهه اول 2012، ص 5-11.
* Roberton ویلیامز، "چرا مردم پرداخت هیچ مالیات بر درآمد فدرال؟"، TPC TaxVox، 2011 ژوئیه 27
*** باقی مانده از کسانی که مالیات بر درآمد فدرال، حدود 13 درصد مدیون نیست، آیا مالیات بر درآمد فدرال به دلیل کسر و یا مزایای مالیاتی دیگر بدهکار نیست.

برش EITC به کار منصرف و افزایش فقر

از ریشه های آن را به عنوان یک ایده از اقتصاددان های محافظه کار میلتون فریدمن چند دهه پیش، کسب درآمد مالیات بر اعتباری تبدیل شده است یک ابزار به طور فزاینده مهم به کار پرداخت بیش از رفاه و به اندازه کافی برای نجات مردم کار تمام وقت در حداقل دستمزد از فقر. تحقیقات اثر EITC را نشان داده است. برنده جایزه صلح نوبل (و اشاره کرد اقتصاددان محافظه کار) گری S. بکر نوشته است، "مطالعات تجربی تایید می کند. . . که EITC افزایش مشارکت نیروی کار و استخدام افراد با دستمزد پایین چرا که آنها نیاز به کار به منظور دریافت این اعتبار است. " [27] (بکر نیز EITC برای بودن "به طور کامل به خانواده ها با هر دو پدر و مادر حال حاضر موجود تشویق کرده است، حتی در جایی که تنها یک کار می کند و مراقبت های دیگر برای کودکان خود را [به عنوان مثال، برای دسترس به خانواده های کم درآمد و ماندن در بودن خانه مادر]. ")

مطالعات مربوط به توسعه EITC تصویب در 1980s و 1990s در بر داشت آن انبساط ناشی از بیش از نیم میلیون نفر برای ورود به نیروی کار. یک مطالعه برجسته EITC به عنوان "یکی از عوامل مهم به هر دو کاهش اخیر در استفاده از رفاه و افزایش اخیر در اشتغال، عرضه نیروی کار، و درآمد" در میان خانواده های زن سرپرست شناخته شده است. [28] ایجاد مولفه قابل استرداد کودک اعتبار مالیاتی، که مانند EITC موجود است فقط به خانواده هایی که کار می کنند، تا به تلاش های طرفدار کار EITC تکمیل. از جمله 4.7 میلیون کودکان - - از فقر در سال 2010 علاوه بر این، EITC و CTC 8.9 میلیون نفر برداشته شده است. [29] این اعتبار قابل استرداد بلند کودکان را از فقر بیش از هر برنامه دیگر و یا دسته از برنامه ها در هر سطح از دولت است.

چند عامل تقویت اهمیت این اعتبارات در ترویج و پاداش کار با دستمزد کم. در دهه های اخیر، درآمد در ایالات متحده به شدت متفاوت بزرگ شده اند، با سهم شیر از بهره برداری اقتصادی از جهانی شدن، پیشرفت در فن آوری، و مستحق آن شبیه به کسانی که در پله های بالایی نردبان درآمد. داده CBO نشان می دهد که متوسط ​​درآمد در میان مردم در کمترین درآمد پنجم $ 17،700 در سال 2007 بود و اگر تمام درآمد با همان نرخ از سال 1979 رشد کرده بود، این رقم را 6000 $ بالاتر بوده است. اقتصاد ما سود حاصل از جهانی شدن و تغییرات تکنولوژیکی، اما برنده و بازنده وجود دارد. اعتبار مالیاتی قابل استرداد کمک به جبران بخشی از اثرات رکود دستمزدها در پایین طیف درآمد.

علاوه بر این، بازار کار ضعیف است به احتمال زیاد به ادامه اعمال فشار رو به پایین بر دستمزدها در طول چند سال آینده است. نرخ بیکاری مارس 2012 باقی مانده است، سرسختانه بالا، در 8.2 درصد است. CBO پروژه که آن را به کمتر از 6 درصد تا سال 2017 کاهش. با توجه به تصویر اشتغال تلخ مواجه مردان خارج از کار،   مقاله نویس دیوید بروکس نوشت: در سال گذشته است که "یارانه دستمزد" باید در لیست پاسخ های سیاست گذاری آینده است. EITC یارانه دستمزد بسیار مورد نیاز برای کارگران کم درآمد است (هر چند که EITC برای کارگران فقیر بدون فرزند بسیار کوچک باقی می ماند و باید تقویت شود).

در نهایت، در طول چند دهه گذشته، سیاست گذاران اساسا بیشتر در EITC متکی به مکمل دستمزد کم و کمتر بر حداقل دستمزد، که به آنها اجازه داده اند به 19 درصد کاهش در قدرت از اوج خود در سال 1968 (به عنوان مثال، حداقل دستمزد خرید تا 19 درصد به دلار تورم کاهش یافته است).

برای تمام این دلایل، پوسته پوسته شدن پشت EITC به منظور نیاز بیشتری کم درآمد خانواده های شاغل به پرداخت مالیات بر درآمد فدرال در سال زمانی که درآمد آنها کم می باشد می شود یک گام مهم رو به عقب، دلسرد کار و افزایش فقر است.

شرکت ها و صاحبان کسب و کار کوچک
همچنین پرداخت هیچ مالیات بر درآمد در سال بد

از آنجا که این تحلیل اشاره می کند، علاوه بر پرداخت مالیات های دیگر در هر سال (که بسیاری از آنها شامل بار مالیاتی قابل توجه)، بیشتر افرادی که مالیات بر درآمد فدرال در یک سال داده شده را پرداخت نمی پرداخت که مالیات در طول زمان. به عنوان مثال، بیش از نیمی از filers مالیاتی که EITC بین سال های 1989 و 2006 موفق به دریافت اعتبار برای بیش از یک یا دو سال در یک زمان دریافت و به طور کلی مقدار قابل توجهی از مالیات بر درآمد فدرال در سال پرداخت می شود. مالیات دهندگان که در این دوره 18 ساله EITC ادعا کرد چند صد میلیارد دلار در خالص مالیات بر درآمد فدرال بیش از آن دوره (در سال 2006 دلار) حتی پس از در نظر گرفتن پرداخت EITC آنها به حساب دریافت پرداخت می شود. *

ثبت مالیات از هر دو شرکت های بزرگ و کسب و کارهای کوچک زیر یک الگوی مشابه - در برخی از سال ها بدون مالیات پرداخت می شود، در حالی که در دیگر سال مالیات قابل پرداخت می شود. در طول سال، زمانی که آنها زیان خالص عملیاتی، شرکت هایی که مشمول مالیات بر درآمد شرکت به طور کلی هیچ بدهی مالیاتی.

مطالعه GAO در بر داشت که در هر سال 1998-2005، حدود 55 درصد از شرکت های بزرگ پرداخت هیچ مالیات بر درآمد شرکت. * اما تنها 2.7 درصد از شرکت های بزرگ گزارش هیچ بدهی مالیاتی خالص در تمام هشت نفر از کسانی که هشت سال. این موضوع نشان دهنده یک الگوی مشابه به عنوان امر به خانواده ها و افراد - کسانی که مالیات بر درآمد پرداخت نمی کند در یک سال داده شده اغلب پرداخت مالیات بر درآمد در طول زمان.

این الگو همچنین به صاحبان کسب و کار کوچک و دیگران که کسر ضرر و زیان کسب و کار از درآمد مشمول مالیات خود و در نتیجه از بین بردن مالیات بر درآمد خود را در چند سال اعمال می شود.

* تیم داود و جان B. هوروویتس، "تحرک درآمد و کسب درآمد اعتبار مالیاتی: کوتاه مدت تور ایمنی و یا پشتیبانی طولانی مدت درآمد،" نقد و بررسی عمومی مالی (2011 آوریل 11)، ص ص 619-652، ارتباطات CBPP با نویسندگان.
* شرکت های بزرگ کسانی که با حداقل 250 میلیون دلار دارایی و 50 میلیون دلار رسید ناخالص می باشد. دفتر پاسخگویی دولت، "مقایسه بدهی مالیاتی گزارش از شرکت های خارجی، و به ما کنترل، 1998-2005،" ژوئیه 2008، http://www.gao.gov/new.items/d08957.pdf .

پیوند به بیرون

[1] مرکز سیاست های مالیاتی، "واحد مالیاتی با صفر و یا بدهی مالیاتی منفی، قانون کنونی، 2004-2011 (T11-0173)،" ژوئن 14، 2011، http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ؟ DocID = 3054 .

[2] کمیته مشترک مالیات، "اطلاعات در مورد مالیات بر درآمد مسئولیت مالیاتی سال 2009"، تفاهم نامه، 29 آوریل، 2011.

[3] مرکز سیاست های مالیاتی، "واحد مالیاتی با صفر و یا بدهی مالیاتی منفی، قانون کنونی، 2004-2011 (T11-0173)،" ژوئن 14، 2011، http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ؟ DocID = 3054 .

[4] کد.

[5] مرکز سیاست های مالیاتی، "واحد مالیاتی با صفر و یا بدهی مالیاتی منفی، قانون کنونی، 2004-2011 (T11-0173)،" ژوئن 14، 2011، http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ؟ DocID = 3054 .

[6] دفتر بودجه کنگره، "متوسط ​​مالیات فدرال توسط گروه درآمد،" ژوئن 2010، http://www.cbo.gov/publication/42870 .

[7] موسسه مالیات و سیاست اقتصادی (ITEP) مدل مالیات، آوریل 2012.

[8] موسسه مالیات و سیاست اقتصادی (ITEP) مدل مالیات، آوریل 2012. مدل ITEP پایین 20 درصد از خانواده ها پرداخت 5.0 درصد از درآمد در مالیات فدرال، و 12.3 درصد از درآمد در مالیات ایالتی و محلی را نشان می دهد، در سال 2011 . داده CBO در بار مالیاتی ایالتی و محلی درآمد در دسترس نیست. آخرین اطلاعات CBO در بار مالیاتی فدرال توسط گروه درآمد از سال 2007 می باشد و نشان می دهد که پایین 20 درصد از خانواده های 4 درصد از درآمد خود را در مالیات فدرال است که در سال جاری پرداخت می شود.

[9] مرکز سیاست های مالیاتی، "چه کسی پرداخت نمی مالیات فدرال،" http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[10] تیم داود و جان B. هوروویتس، "تحرک درآمد و کسب درآمد اعتبار مالیاتی: کوتاه مدت تور ایمنی و یا پشتیبانی طولانی مدت درآمد،" نقد و بررسی مالیه عمومی (2011 آوریل 11)، ص 619-652، ارتباطات CBPP با نویسنده.

[11] مرکز سیاست های مالیاتی، "واحد مالیاتی با صفر و یا بدهی مالیاتی منفی، قانون کنونی، 2004-2011 (T11-0173)،" ژوئن 14، 2011، http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ؟ DocID = 3054 .

[12] مرکز سیاست های مالیاتی، "واحد مالیاتی با صفر و یا بدهی مالیاتی منفی، قانون کنونی، 2004-2011 (T11-0173)،" ژوئن 14، 2011، http://www.taxpolicycenter.org/numbers/displayatab.cfm ؟ DocID = 3054 .

[13] امور رسانه ها، "آیا آمار و ارقام رسانه های محافظه کار می خواهید برای افزایش مالیات بر طبقه متوسط ​​و کم درآمد آمریکایی ها؟،" آوریل 9، 2010، http://mediamatters.org/research/201004090030 . 47 درصد اشاره از 2009 TPC برآورد سهم filers که هیچ مالیات بر درآمد فدرال در سال 2009 بدهکار است؛ هوارد Gleckman، "چه کسی می پردازد بدون مالیات بر درآمد"، TPC TaxVox وبلاگ، 8 ژوئیه، 2009، http://taxvox .taxpolicycenter.org/2009/07/08/who-pays-no-income-tax / . TPC این رقم در سال 2009 به 51 درصد به روز است.

[14] هوارد Gleckman، "در مورد کسانی که 47 درصد چه کسی پرداخت" مالیات، "TaxVox، آوریل 15، 2010, http://taxvox.taxpolicycenter.org/2010/04/15/about-those-47-percent-who-pay-%E2%80%9Cno-taxes-%E2%80%9D/ .

[15] برای سال 2011 مالیات؛ TPC جدول T11 0192.

[16] دفتر بودجه کنگره، 2010.

[17] TPC جدول T12-0010.

[18] Aviva به آرون، ناهار خوردن، "روند"، Milken موسسه مرور، سه ماهه اول 2012، ص. 6.

[19] TPC جدول T11-0173. TPC تخمین می زند که 82 درصد از خانواده ها یا مالیات بر درآمد فدرال و یا مالیات بر حقوق و دستمزد در سال 2011 بدهکار است. داده TPC نشان می دهد که در سال 2007، 78 درصد از خانواده های خالص درآمد و حقوق و دستمزد مالیات فدرال بدهکار، این درصد تا حدی پایین تر به دلیل برخی از filers مالیات حقوق و دستمزد پرداخت می شود اما بازپرداخت مالیات بر درآمد است که مساوی یا بیش از حقوق و دستمزد تعهد مالیات خود را دریافت کرد. در سال 2009، 71 درصد از خانواده های یک بدهی مالیاتی خالص از درآمد و حقوق و دستمزد مالیات در ترکیب داشت، در سال 2011، 72 درصد از خانواده ها انجام داد. این درصد تا حدودی افزایش خواهد یافت به عنوان بهبود اقتصاد.

[20] ITEP، 2012.

[21] مدل ITEP پایین 20 درصد از خانواده ها پرداخت 5.0 درصد از درآمد در مالیات فدرال، و 12.3 درصد از درآمد در مالیات ایالتی و محلی را نشان می دهد، در سال 2011. داده CBO در بار مالیاتی ایالتی و محلی درآمد در دسترس نیست. آخرین اطلاعات CBO در بار مالیاتی فدرال توسط گروه درآمد از سال 2007 می باشد و نشان می دهد که پایین 20 درصد از خانواده های 4 درصد از درآمد خود را در مالیات فدرال است که در سال جاری پرداخت می شود. مدل ITEP نشان می دهد که 20 درصد بعد از خانوار 11.7 درصد از درآمد در مالیات ایالتی و محلی در سال 2011 پرداخت می شود. داده CBO نشان می دهد که در سال 2007، که 20 درصد از خانواده های 10.6 از درآمد خود را در مالیات فدرال است که در سال جاری پرداخت می شود.

[22] ITEP، 2012.

[23] قبل از مالیات، پایین 20 درصد از خانواده های 4 درصد از درآمد ملی و 1 بالا درصد دریافت 19.4 درصد در سال 2007 دریافت کرد. بعد از مالیات، پایین 20 درصد از خانوار 4.9 درصد از درآمد ملی و 1 بالا درصد دریافت 17.1 درصد را دریافت کرد. دفتر بودجه کنگره، 2010.

[24] مرکز سیاست های مالیاتی، "چه کسی پرداخت نمی مالیات فدرال،" http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/federal-taxes-households.cfm .

[25] بر اساس قوانین فعلی، مزایای تامین اجتماعی را به عنوان مالیات بر درآمد برای filers که درآمد کمتر از $ 25،000 برای افراد و $ 32،000 برای زوج نیست.

[26] ایلین Maag، "پس ... چه کسی باید مالیات بر درآمد پرداخت؟"، TPC TaxVox، 24 ژوئن، 2011.

[27] گری S. بکر، "چگونه برای پایان دادن به رفاه" همانطور که می دانیم "- سریع،" کسب و کار هفته، 3 ژوئن 1996.

[28] جفری Grogger، "اثر محدودیت های زمانی، EITC، و دیگر سیاست تغییر در رفاه استفاده، کار و درآمد در میان خانواده های زن سرپرست،" نقد اقتصاد و آمار، مه 2003.

[29] تجزیه و تحلیل CBPP مارچ 2011 جاری بررسی جمعیت اداره آمار است.

پاسخ دهید